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内部控制模拟试题及答案

一、单项选择题

1.内部控制的目标不包括以下哪一项？

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.提高企业的市场份额

C.合理保证企业资产安全

D.提高经营效率和效果

答案：B

2.以下哪项不属于内部控制要素？

A.内部环境

B.风险评估

C.财务审计

D.控制活动

答案：C

3.企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，这属于内部控制中的什么活动？

A.授权审批控制

B.不相容职务分离控制

C.预算控制

D.运营分析控制

答案：A

4.内部控制评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域，这体现的是内部控制评价的什么原则？

A.全面性原则

B.重要性原则

C.客观性原则

D.适应性原则

答案：B

5.下列关于风险评估的说法，错误的是？

A.风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险

B.风险评估只需要考虑内部风险

C.风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对

D.企业应当采用定性与定量相结合的方法进行风险分析

答案：B

6.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是？

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

答案：B

7.以下哪项不属于内部监督的内容？

A.日常监督

B.专项监督

C.内部审计

D.外部审计

答案：D

8.企业应当建立反舞弊机制，下列哪项不属于企业反舞弊工作重点关注的领域？

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.员工之间的日常矛盾

D.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

答案：C

9.下列关于控制活动中的财产保护控制，说法不正确的是？

A.财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度

B.限制未经授权的人员接触和处置财产

C.财产清查只是定期对实物资产进行盘点

D.企业可以通过财产记录、实物保管等措施确保财产安全完整

答案：C

10.下列属于企业文化建设应当关注的主要风险的是？

A.缺乏积极向上的企业文化

B.企业文化与企业战略目标不一致

C.企业文化没有得到全体员工认同

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题

1.内部控制的作用包括（）

A.有利于提高会计信息质量

B.有利于合理保证企业合法合规经营管理

C.有助于提高企业经营效率和效果

D.有助于保护企业资产的安全完整

答案：ABCD

2.内部控制的要素包括（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

答案：ABCDE

3.内部环境主要包括（）

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.内部审计

D.人力资源政策

E.企业文化

答案：ABCDE

4.风险评估过程包括（）

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

答案：ABCD

5.下列属于控制活动的有（）

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

答案：ABCDE

6.信息与沟通的主要环节包括（）

A.信息的收集

B.信息的传递

C.信息的分析

D.信息的利用

答案：ABD

7.内部监督分为（）

A.日常监督

B.专项监督

C.定期监督

D.不定期监督

答案：AB

8.企业在进行风险分析时，可以采用的方法有（）

A.定性分析方法

B.定量分析方法

C.定性与定量相结合的方法

D.经验判断法

答案：ABC

9.下列属于企业面临的内部风险的有（）

A.技术风险

B.人力资源风险

C.财务风险

D.经营风险

答案：BCD

10.下列关于内部控制评价的说法正确的有（）

A.内部控制评价包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价

B.企业应当制定内部控制评价方案，明确评价主体范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容

C.内部控制评价应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容

D.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

答案：ABCD

三、判断题

1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）

答案：对

2.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）

答案：对

3.不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误