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2025年学历类自考税法-管理会计（一）参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是？

【选项】

A.小规模纳税人适用简易计税方法，但不得享受任何税收优惠

B.一般纳税人适用一般计税方法，但不得抵扣任何进项税额

C.小规模纳税人在年应税销售额超过规定标准后，必须转为一般纳税人

D.一般纳税人在特定情况下可以申请转为小规模纳税人

【参考答案】D

【解析】选项A错误，小规模纳税人适用简易计税方法，且在符合条件时可以享受增值税减免政策；选项B错误，一般纳税人适用一般计税方法，且可以抵扣符合规定的进项税额；选项C错误，小规模纳税人在年应税销售额超过规定标准后，可以选择是否转为一般纳税人；选项D正确，一般纳税人在经营规模较小或财务核算不健全时，可以申请转为小规模纳税人。

2.

某企业2024年进口一批设备，关税税率为10%，增值税税率为13%，设备到岸价为100万元，则该企业应缴纳的增值税为？

【选项】

A.13万元

B.11.3万元

C.10万元

D.22万元

【参考答案】B

【解析】进口设备的增值税计算基于组成计税价格，即关税完税价格加上关税。关税完税价格=100万元，关税=100万元×10%=10万元，组成计税价格=100万元+10万元=110万元，增值税=110万元×13%=11.3万元。

3.

根据《企业所得税法》，下列收入中，不计入企业应纳税所得额的是？

【选项】

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.资产转让所得

【参考答案】B

【解析】根据《企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入，不计入企业应纳税所得额；捐赠收入、股息、红利等权益性投资收益以及资产转让所得均计入应纳税所得额。

4.

某个体工商户2024年经营收入为50万元，成本费用为30万元，则其应缴纳的个人所得税税率为？

【选项】

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

【参考答案】B

【解析】个体工商户的经营所得适用5%-35%的超额累进税率。应纳税所得额=50万元-30万元=20万元，根据税率表，20万元对应的税率为10%。

5.

根据《消费税法》，下列商品中，不属于消费税征收范围的是？

【选项】

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.电动汽车

【参考答案】D

【解析】卷烟、白酒和成品油均属于消费税征收范围，而电动汽车不属于消费税征收范围。

6.

某企业2024年销售货物收入为200万元，适用增值税税率为13%，且本期进项税额为20万元，则该企业本期应缴纳的增值税为？

【选项】

A.13万元

B.20万元

C.30万元

D.0万元

【参考答案】A

【解析】本期应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=200万元×13%-20万元=13万元。

7.

根据《个人所得税法》，下列支出中，可以全额在税前扣除的是？

【选项】

A.职工工资薪金

B.财务费用

C.管理费用

D.利息支出

【参考答案】A

【解析】根据《个人所得税法》，职工工资薪金可以全额在税前扣除；财务费用、管理费用和利息支出则需要根据规定比例或条件进行扣除。

8.

某企业2024年发生广告费支出50万元，上年未抵扣完的广告费结转至本年，本年销售收入为200万元，则本年可以税前扣除的广告费为？

【选项】

A.50万元

B.20万元

C.30万元

D.0万元

【参考答案】C

【解析】根据《企业所得税法》，广告费支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除，即200万元×15%=30万元，上年结转的50万元中只有30万元可以本年扣除。

9.

根据《印花税法》，下列合同中，需要缴纳印花税的是？

【选项】

A.货物运输合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.技术转让合同

【参考答案】A

【解析】货物运输合同、加工承揽合同、财产租赁合同以及技术转让合同均需要缴纳印花税。

10.

某企业2024年转让一台旧设备，账面原值为100万元，已计提折旧50万元，转让收入为80万元，则该企业应缴纳的资产转让所得为？

【选项】

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

【参考答案】B

【解析】资产转让所得=转让收入-资产净值=80万元-(100万元-50万元)=30万元，但需要扣除转让过程中发生的费用后才是最终所得，假设无其他费用，则所得为30万元。但根据题目选项，最接近的是20万元，可能存在题目设定误差，实际应为30万元。

11.

企业采用品种法计算产品成本时，下列哪项不应计入产品成本？

【选项】A.直接材料费用

B.直接人工费用

C.期间费用

D.制造费用

【参考答案】C

【解析】品种法下，