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2025年经济师税务考题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.天然气B.人造石油C.海盐D.原煤

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.7%C.10%D.12%

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积D.土地的使用年限

7.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的立合同人D.合同的证人

8.企业所得税的基本税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

9.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.电动汽车D.鞭炮

10.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人C.进出境物品的所有人D.代理人

答案：1.C2.A3.B4.B5.C6.A7.C8.C9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收的特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.复合计税方法

3.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.下列属于关税的完税价格组成部分的有（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.保险费D.进口关税

5.企业所得税中，不得在税前扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

6.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.珠宝玉石D.电池

7.下列属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

8.税收征管法规定的税收征收管理环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

9.下列关于增值税发票管理的说法正确的有（）

A.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成

B.一般纳税人应通过增值税发票管理新系统领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文

C.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

D.虚开增值税专用发票属于违法行为

10.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.出口退税D.税收抵免

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）

3.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

4.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

5.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

7.印花税应税凭证应当在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

9.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

10.关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格。（）

答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点

答：增值税具有不重复征税、普遍征收、税基广阔等特点