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2025年学历类自考宪法学-中国税制参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

我国个人所得税的基本税率是？

【选项】A.3%B.10%C.20%D.45%

【参考答案】C

【解析】我国个人所得税的基本税率是20%，适用于全月应纳税所得额不超过3000元的部分。其他税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

2.

企业所得税的税率是多少？

【选项】A.25%B.20%C.15%D.10%

【参考答案】A

【解析】我国企业所得税的税率是25%，适用于一般企业。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率，分别为20%和15%。

3.

增值税的基本税率是多少？

【选项】A.13%B.9%C.6%D.0%

【参考答案】A

【解析】我国增值税的基本税率是13%，适用于销售或进口货物、提供加工修理修配劳务等。部分行业和产品适用9%或6%的税率，如交通运输、邮政、基础电信服务等。

4.

个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

【选项】A.子女教育、继续教育、大病医疗B.住房贷款利息、住房租金、赡养老人C.社会保险D.以上都是

【参考答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，社会保险属于专项扣除。

5.

企业所得税的征收管理由哪个部门负责？

【选项】A.财政部B.税务局C.海关D.审计局

【参考答案】B

【解析】企业所得税的征收管理由税务局负责，税务局是国家税收征收管理机关，负责各类税种的征收和管理。

6.

增值税的小规模纳税人适用什么税率？

【选项】A.13%B.9%C.3%D.6%

【参考答案】C

【解析】增值税的小规模纳税人适用3%的征收率，而一般纳税人适用13%、9%或6%的税率。

7.

个人所得税的专项扣除包括哪些内容？

【选项】A.社会保险B.住房公积金C.养老金D.以上都是

【参考答案】D

【解析】个人所得税的专项扣除包括社会保险、住房公积金、养老金等，这些是法定的扣除项目。

8.

我国消费税的征税范围包括哪些？

【选项】A.烟草、酒、化妆品、成品油B.书籍、文具C.食品D.服装

【参考答案】A

【解析】我国消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。

9.

企业所得税的亏损弥补期限是多久？

【选项】A.3年B.5年C.10年D.15年

【参考答案】B

【解析】企业所得税的亏损弥补期限是5年，企业可以用以后年度的所得弥补以前年度的亏损，但弥补期限不能超过5年。

10.

个人所得税的劳务报酬所得适用什么税率？

【选项】A.3%B.20%C.30%D.比例税率

【参考答案】D

【解析】个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，但超过一定收入标准后，实际税负可以降低。

11.

我国增值税的起征点是多少？

【选项】A.3万元B.5万元C.10万元D.20万元

【参考答案】A

【解析】我国增值税的小规模纳税人起征点是3万元，超过起征点的需要全额缴纳增值税。

12.

我国个人所得税的税率形式不包括以下哪种形式？

【选项】

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.累进税率

【参考答案】C

【解析】我国个人所得税的税率形式主要包括比例税率、超额累进税率和综合所得税率中的累进税率。超率累进税率不属于个人所得税的税率形式，而是适用于土地增值税等税种。

13.

下列哪一项不属于我国税收征收管理法的调整范围？

【选项】

A.税务登记管理

B.税款征收管理

C.税务检查管理

D.税收优惠政策管理

【参考答案】D

【解析】我国税收征收管理法主要调整税收征收管理中的行政关系，包括税务登记管理、税款征收管理和税务检查管理。税收优惠政策管理属于税收政策范畴，不直接属于税收征收管理法的调整范围。

14.

我国企业所得税的基本税率是多少？

【选项】

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

【参考答案】C

【解析】我国企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率，分别为20%和15%。

15.

个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？

【选项】

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

【参考答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。股票交易损失不属于专项附加扣除范围。

16.

我国增值税的基本税率是多少