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税法总论考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系中最实质的东西是（）

A.权利主体

B.权利客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律事实

A

B

C

D

2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权利主体

B.税收法律事实

C.权利客体

D.税收法律关系内容

A

B

C

D

3.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）

A.税收法律

B.地方性税收法规

C.部门规章

D.地方规章

A

B

C

D

4.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

A

B

C

D

5.税收行政法规由（）制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会

B.地方人民代表大会及常务委员会

C.财政部和国家税务总局

D.国务院

A

B

C

D

6.下列属于税收程序法的是（）

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征收管理法

D.增值税暂行条例

A

B

C

D

7.税收法律关系的权利主体是指（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

A

B

C

D

8.下列关于税法基本原则的表述中，正确的是（）

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C.税收公平原则禁止对特定纳税人给予歧视性对待，但可以对所有纳税人实行差别待遇

D.实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件

A

B

C

D

9.下列税种中，属于从量税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.资源税

A

B

C

D

10.税收立法程序通常包括的阶段有（）

A.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段

B.提议阶段、审批阶段、通过和公布阶段

C.提议阶段、审议阶段、备案阶段

D.提议阶段、审议阶段、试行阶段

A

B

C

D

答案：1.C2.B3.D4.B5.D6.C7.C8.D9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.国家各级税务机关

B.海关

C.财政机关

D.履行纳税义务的人

A

B

C

D

2.下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（）

A.各级税务机关

B.各级人民政府

C.海关

D.财政机关

A

B

C

D

3.税收法律关系的客体包括（）

A.货物

B.财物

C.资源

D.应税行为

A

B

C

D

4.下列属于税收行政法规的有（）

A.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

C.《增值税暂行条例》

D.《税务代理试行办法》

A

B

C

D

5.下列属于税收部门规章的有（）

A.《增值税暂行条例实施细则》

B.《税收征管法实施细则》

C.《税务代理试行办法》

D.《房产税暂行条例实施细则》

A

B

C

D

6.下列关于税法分类的表述正确的有（）

A.按照税法的基本内容和效力不同，可分为税收基本法和税收普通法

B.按照税法的职能作用不同，可分为税收实体法和税收程序法

C.按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法和对自然资源课税的税法

D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等

A

B

C

D

7.下列属于税法基本原则的有（）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

A

B

C

D

8.下列属于税收法定原则的内容有（）

A.税种法定

B.税收要素法定

C.征税程序法定

D.无差别待遇

A

B

C

D

9.下列属于中央与地方共享税的有（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

A

B

C

D

10.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则有（）

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.同一层次的法律中，特别法优于普通法

C.国际法优于国内法

D.实体法从旧，程序法从新

A

B

C

D

答案：1.ABCD2.AC3.ABCD4.ABC5.AC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题