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税务师2025年税法二专项练习试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.单位将自产货物用于集体福利

C.个体经营者销售农产品

D.保险公司提供的保险产品服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.3.85

B.4.25

C.6.5

D.9.17

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物分配给股东，视同销售征税

B.将购进货物用于对外捐赠，无需视同销售

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售

D.外购货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得含税收入200万元，收取包装物租金5万元（单独记账）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。该企业11月应纳增值税额为（）万元。（化妆品消费税税率为15%）

A.18.48

B.23.08

C.26.09

D.29.17

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.小汽车

D.汽油

6.某卷烟厂2024年8月销售甲类卷烟100箱（每箱500支），不含税售价每箱10000元；销售乙类卷烟50箱（每箱500支），不含税售价每箱8000元。已知甲类卷烟消费税定额税率为每箱250元，比例税率为45%；乙类卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为30%。该卷烟厂8月应纳消费税额为（）万元。

A.89.25

B.94.25

C.95.50

D.98.00

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产应税消费品，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天

C.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

D.纳税人批发应税消费品，为取得销售额的当天

8.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物的完税价格表述，正确的是（）。

A.进口货物的完税价格包括进口人向卖方支付的购货佣金

B.出口货物的完税价格通常由海关参照国际市场同类货物的价格确定

C.运输工具本身包含的物料和设备，在计算完税价格时应单独计入

D.进口货物的完税价格应包括由买方负担的软件使用权费用

9.某企业2024年10月计算缴纳了城市维护建设税和教育费附加。已知当月实际缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元。该企业10月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为（）万元。（城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比例为3%）

A.8.5和3.0

B.9.8和3.0

C.8.5和7.5

D.9.8和7.5

10.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.外国驻华使馆进口的自用车辆

B.殡仪馆使用的灵车

C.汽车制造厂购进自用的新车

D.单位购置的用于接送员工上下班的班车

11.企业所得税法中，下列收入项目中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.接受捐赠的资产

D.政策性补贴收入

12.某居民企业2024年度取得营业收入500万元，发生符合规定的广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。已知该企业2024年度以前年度尚未弥补的亏损为20万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（广告费和业务招待费的扣除比例分别为60%和60%）

A.370

B.390

C.410

D.430

13.根据企业