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2025年初级税务实务历年考题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.房产税C.增值税D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.6%D.9%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.商场销售高档化妆品B.进口小汽车

C.超市销售啤酒D.批发环节销售白酒

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值

C.土地的面积D.土地的等级

7.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.借款合同B.营业执照

C.房屋租赁合同D.原始凭证

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.以上都是

10.税收征收管理的核心内容是（）

A.税务登记B.纳税申报

C.税款征收D.税务检查

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法

C.扣缴计税方法D.核定计税方法

3.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入B.减计收入

C.加计扣除D.税额抵免

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节

C.进口环节D.零售环节（部分应税消费品）

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育

C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.契税

C.车船税D.城镇土地使用税

7.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立账簿人

C.领受人D.使用人

8.下列属于关税完税价格组成部分的有（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用D.保险费

9.税款征收方式有（）

A.查账征收B.查定征收

C.查验征收D.定期定额征收

10.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为B.行政处罚行为

C.税收保全措施D.税务机关作出的资格认定行为

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.一般纳税人销售货物都适用13%的增值税税率。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.零售环节销售的金银首饰需要缴纳消费税。（）

5.居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税。（）

6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

7.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.关税的完税价格就是货物的成交价格。（）

10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能提起行政诉讼。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可以抵扣进项税额，采用一般计税方法（部分可简易计税），税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项，采用简易计税方法，征收率较低，核算相对简单，且销售额标准也不同。

2.企业所得税应纳税所得额的计算原则是什么？

答：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

3.简述消费税的特点。

答：消费税具有征收范围具有选择性，一般只对特定消费品征税；征税环节具有单一性，只在某一环节征收；税率、税额具有差别性，不同应税消费品税率不同；征收方法具有多样性，有从价、从量及复合计征。

4.简述印花税的纳税方法。

答：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算应纳税额，购买并一次