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2025年智能财税中级题库及答案

一、单项选择题

1.下列关于增值税电子专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税电子专用发票可以作废

B.增值税电子专用发票的发票代码为12位

C.受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途

D.电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票不同

答案：C

2.企业所得税年度汇算清缴申报期限是（）。

A.年度终了之日起3个月内

B.年度终了之日起4个月内

C.年度终了之日起5个月内

D.年度终了之日起6个月内

答案：C

3.以下哪种情况不属于印花税的征税范围（）。

A.企业签订的采购合同

B.企业与银行签订的借款合同

C.企业内部的员工考勤表

D.企业的营业账簿

答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，已知该货物适用增值税税率为13%，则该企业本月销项税额为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15.6

D.11.5

答案：A

5.下列各项中，在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。

A.个人缴纳的基本养老保险

B.个人缴纳的商业健康保险

C.个人购买的税收递延型商业养老保险

D.个人缴纳的企业年金

答案：A

6.智能财税系统中，关于数据采集的说法错误的是（）。

A.可以通过接口自动采集业务系统数据

B.只能手动录入财务数据

C.能够采集电子发票数据

D.能采集银行对账单数据

答案：B

7.企业在进行成本核算时，采用品种法的条件是（）。

A.大量大批单步骤生产的产品

B.单件小批生产的产品

C.大量大批多步骤生产且管理上要求分步骤核算成本的产品

D.多品种小批量生产的产品

答案：A

8.某企业研发一项新技术，发生研发支出共计500万元，其中符合资本化条件的支出为300万元，该新技术已达到预定用途。则该无形资产的入账价值为（）万元。

A.500

B.300

C.200

D.0

答案：B

9.税务风险管理的目标不包括（）。

A.避免税务处罚

B.降低税务成本

C.实现企业税负最小化

D.确保企业税务合规

答案：C

10.资产负债表中“应收账款”项目应根据（）填列。

A.“应收账款”总账科目期末余额

B.“应收账款”明细科目借方余额之和

C.“应收账款”明细科目借方余额与“预收账款”明细科目借方余额之和，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额

D.“应收账款”总账科目借方余额与“预收账款”总账科目借方余额之和

答案：C

二、多项选择题

1.以下属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将委托加工的货物无偿赠送他人

D.将购进的货物分配给股东

答案：ACD

2.企业所得税税前扣除的基本原则包括（）。

A.真实性原则

B.相关性原则

C.合理性原则

D.配比性原则

答案：ABCD

3.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.产权转移书据

B.权利、许可证照

C.营业账簿

D.购销合同

答案：ABCD

4.智能财税系统的优势有（）。

A.提高财务工作效率

B.提升数据准确性

C.实现财务数据实时共享

D.降低企业税务风险

答案：ABCD

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

答案：ABC