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全国税务人员执法资格测试题模拟卷学习资料

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.法定性

答案：B。税收无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C。流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税对象的一类税收，增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A。小规模纳税人增值税征收率通常为3%，特殊业务适用5%征收率。

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等适用优惠税率。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。

6.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D。高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征消费税；白酒在生产、委托加工和进口环节征消费税；金银首饰在零售环节征消费税；小汽车在生产销售环节征消费税。

7.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A。房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%，个人出租住房减按4%。

8.资源税的纳税环节主要是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A。资源税一般在应税产品的销售或自用环节征收。

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.增值税、营业税税额

C.消费税、营业税税额

D.增值税、消费税、营业税税额

答案：A。自2016年5月1日全面推开营改增后，城市维护建设税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。

10.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率。

11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的是（）

A.车辆

B.一处以外的住房

C.单价5000元以下的生活用品

D.古玩字画

答案：C。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：C。纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，最长不超过3个月。

13.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D。拘役是刑罚，税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

14.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权利主体和权利客体

B.义务主体

C.税收法律事实

D.税收法律关系内容

答案：C。税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因。

15.下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议

D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议

答案：A。对各级税务局的具体行政行为不服，向其上一级税务局申请行政复议；对计划单列市税务局具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议；对税务所（分局）、各级税务局的稽查局具体行政行为不服，向其所属税务局申请行政复议。

16.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）

A.税收法律

B.地方性税收法规

C.部门规章

D.地方规章

答案：D。税收法律由全国人大及其常委会制定；地方性税收法规由地方人大及其常委会制定；部门规章由国务院税务主管部门制定；地方政府有权制定地方规章。

17.下列关于发票管理的表述，错误的是（）

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.