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第四章 流动资金管理
Chapter4WorkingCapitalManagement
浮差的价值浮差的价值取决于：支票金额的大小；支票收取时间的长短；市场利率的高低。浮差价值=支票金额?支票收取时滞?市场日利率第30页，共58页，星期日，2025年，2月5日第四章 流动资金管理
Chapter4WorkingCapitalManagement
银行支票清算过程延迟支付加速收取第31页，共58页，星期日，2025年，2月5日第三章长期投资决策
Chapter3CapitalBudgeting
投资项目财务评估的主要方法平均收益率法回收期法净现值法内部收益率法第32页，共58页，星期日，2025年，2月5日第三章长期投资决策
Chapter3CapitalBudgeting
平均收益率法
(AverageAccountingReturnMethod）年净收益=税后利润平均净收益=年净收益之和/投资年限平均投资额=（期初投资额+期末投资额）/2平均净收益平均收益率=平均投资额第33页，共58页，星期日，2025年，2月5日第三章长期投资决策
Chapter3CapitalBudgeting
厦门特区供水工程投资项目评价平均净收益=5519/10=551.9平均投资额=（3790+0）/2=1895551.9平均收益率==29.13%1895第34页，共58页，星期日，2025年，2月5日第三章长期投资决策
Chapter3CapitalBudgeting
静态回收期法（PaybackPeriodMethod）现金流量=净利润（税后利润）+折旧累计现金流量=各年现金流量之和投资总额静态回收期=累计现金流量第35页，共58页，星期日，2025年，2月5日第三章长期投资决策
Chapter3CapitalBudgeting
动态回收期法（DiscountedPaybackPeriod）现金流量(CF)=净利润（税后利润）+折旧累计贴现现金流量=/（1+k）tk=贴现率投资总额动态回收期=累计贴现现金流量第36页，共58页，星期日，2025年，2月5日第三章长期投资决策
Chapter3CapitalBudgeting
净现值法（NetPresentValueMethod）现金流量（CF）=净利润（税后利润）+折旧k=贴现率t=投资年限净现值=-（投资总额+流动资金）+/（1+k）t+（残值+流动资金）/（1+k）t第37页，共58页，星期日
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