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税务法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.我国现行税率不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累退税率

3.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税的纳税环节一般是？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.以上都是

5.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.利润总额

C.收入总额

D.成本费用总额

6.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

7.以下不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

8.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

9.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.税收征管法规定的税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

答案：1.B2.D3.A4.D5.A6.C7.D8.D9.D10.CD

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售服务

3.消费税的征收范围包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

5.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.税收优惠形式包括？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

8.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

10.税收征管的主要环节有？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律采用简易计税方法。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.税收滞纳金不属于税收优惠。（）

7.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（）

8.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的。（）

9.税务代理机构可以以自己的名义进行税务代理活动。（）

10.税收征管法规定了纳税人的权利和义务。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入、调节经济、调节分配等作用，能保障国家运转，促进经济健康发展，调节贫富差距。

4.税务登记有哪些重要意义？

答：税务登记是纳税人纳税的基础，便于税务机关掌握税源，加强征管，保障税收收入，同时规范纳税人纳税行为。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国的税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高征管效率，强化税收法治，保障纳税人权益，促