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农商银行常规审计报告

一、审计概况

（一）审计依据

法律法规：《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国审计法》（2021年修订）、《商业银行内部审计指引》（银保监会令2016年第5号）；

监管规定：《农村商业银行监管评级办法》（2023年版）、《商业银行授信工作尽职指引》《银行业金融机构反洗钱规定》；

内部制度：XX农村商业银行（以下简称“本行”）《内部审计管理制度》《信贷业务操作流程》《财务收支管理办法》。

（二）审计范围

业务范围：202X年1月1日至202X年12月31日期间的存款业务、贷款业务、中间业务、资金业务、财务收支及内部控制执行情况；重点覆盖本行总部及12家支行（含3家涉农重点支行），抽查业务量占全行业务总量的35%；

资产规模：截至202X年末，本行资产总额86.5亿元，各项贷款余额52.3亿元，各项存款余额71.8亿元，涉农贷款余额38.6亿元，占贷款总额的73.8%；

特殊事项：对202X年发生的3笔单笔金额超5000万元的贷款、1起存款纠纷投诉案件及2家支行的内控检查整改情况进行专项延伸审计。

（三）审计方法

现场检查：查阅12家支行的业务凭证、台账、会议记录，实地核查固定资产（如营业用房、自助设备）管理情况，访谈支行负责人、客户经理及柜员共48人次；

数据分析：利用本行审计信息系统，对贷款数据进行大数据筛查（如关联企业贷款、异地贷款集中度），对存款流水进行异常交易识别（如频繁大额现金存取、公转私异常转账）；

穿行测试：选取“农户小额贷款”“小微企业贷款”“定期存款提前支取”3类典型业务，全程模拟业务流程，验证内控制度执行有效性；

外部核查：与当地人民银行、银保监分局对接，获取本行反洗钱非现场监管报表、监管意见整改情况，向15家贷款企业函证贷款资金实际用途。

二、审计内容及主要发现

（一）存款业务审计

1.账户管理合规性

合规事项：抽查的860个单位银行结算账户中，842个符合“开户资料齐全、备案及时”要求，合规率97.9%；个人银行账户实名制落实良好，未发现伪造身份证件开户情况；

问题发现：

2家支行存在“睡眠账户”未及时清理，共涉及123个个人活期账户（余额均低于10元），超过3年未发生交易，未按规定通知客户销户或转为久悬账户；

某支行在开立1家养殖企业基本存款账户时，未实地核实企业经营地址，导致账户实际使用地址与开户资料不一致，存在“空壳账户”风险。

2.存款业务操作风险

合规事项：存款挂失、提前支取业务中，98%的业务按规定核验客户身份（身份证原件+人脸识别），留存客户签字记录完整；

问题发现：某支行1笔50万元定期存款提前支取业务，柜员未要求客户提供存款人本人身份证（仅提供复印件），且未电话核实，存在资金冒领风险；该业务已被系统预警，支行未及时整改。

（二）贷款业务审计（核心重点）

1.信贷审批与授信管理

合规事项：涉农贷款（农户贷款、新型农业经营主体贷款）审批流程规范，85%的贷款需经“村协管员推荐+支行调查+总行审批”三级审核，授信额度与客户偿债能力匹配；

问题发现：

超权限审批：3笔单笔金额6000万元的小微企业贷款，未提交总行贷审会审议（总行贷审会权限为5000万元及以上），由分管副行长直接审批，违反《信贷审批权限管理办法》；

关联贷款未识别：某科技公司贷款8000万元，其实际控制人同时控股本行1家股东企业（持股12%），该关联关系未在贷款审批材料中披露，存在利益输送风险。

2.贷款资金用途管控

合规事项：通过“受托支付”方式发放的贷款占比82%，资金直接划付至交易对手账户，有效防范挪用；

问题发现：

某农户贷款50万元（用途为购买农机），资金到账后3日内转入其子女股票账户，用于股票投资，支行未跟踪资金流向，贷后检查报告中“资金用途合规”的描述与实际不符；

2家小微企业贷款（合计1200万元）通过“自主支付”方式发放后，资金被用于归还其他银行贷款，未按约定用于生产经营，支行未及时采取催收、压缩授信等措施。

3.不良贷款管理

合规事项：不良贷款分类基本准确，抽查的120笔不良贷款中，115笔符合“逾期90天以上划入不良”的监管要求，分类准确率95.8%；

问题发现：某支行存在“以贷收息”行为，对1笔逾期6个月的150万元贷款，通过发放新贷款（金额10万元）归还欠息，掩盖不良贷款真实情况，违反《贷款风险分类指引》；截至审计日，该笔贷款仍未足额偿还本金。

（三）中间业务与资金业务审计

1.中间业务合规性

合规事项：银行卡业务