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资金成本控制制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司资金管理，降低资金筹集、使用、回收等环节的成本消耗，提高资金使用效率，保障公司资金安全与财务稳健运营，实现企业经济效益最大化，依据国家相关财经法律法规及公司《财务管理制度》，制定本制度。

第二条依据

本制度以《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》等国家法律法规为基本依据，结合公司业务特点、财务管理需求及行业资金运作规律，经公司管理层审议通过后实施。

第三条适用范围

本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）的所有资金活动，包括但不限于融资活动、资金使用、资金回收、外汇资金管理、闲置资金运作及资金成本核算与监督等环节。各单位须严格遵照本制度执行，特殊情况需经公司总部财务部门审批后方可调整。

第四条基本原则

1.合规性原则：所有资金活动须符合国家法律法规及公司内部规定，严禁开展违法违规的融资、投资或资金运作行为。

2.成本最优原则：在满足公司经营发展资金需求的前提下，通过优化融资结构、合理规划资金使用、提高资金周转效率等方式，实现资金成本最小化。

3.风险可控原则：建立资金成本风险预警机制，对融资利率波动、汇率变动、资金回收延迟等风险进行识别、评估与管控，避免因资金成本异常导致公司财务风险。

4.权责清晰原则：明确各部门在资金成本控制中的职责分工，建立“统一管理、分级负责”的管理体系，确保资金成本控制工作有序推进。

5.动态调整原则：根据宏观经济形势、行业政策变化、公司经营战略调整等因素，定期修订本制度及相关控制措施，确保制度的适用性与有效性。

第二章资金成本控制管理机构及职责

第五条公司总部财务部门职责

作为公司资金成本控制的核心管理部门，主要职责包括：

1.制定、修订公司资金成本控制制度及相关操作细则，监督各单位制度执行情况；

2.统筹公司融资规划，分析宏观经济及利率走势，优化融资结构（如权益融资与债务融资比例、长短期债务比例），降低综合融资成本；

3.负责公司总部融资方案的制定、报批与执行，协调金融机构关系，争取优惠融资条件；

4.审核各单位融资需求及融资方案，对超过规定权限的融资项目进行审批或上报；

5.建立资金成本核算体系，统一核算口径，定期编制资金成本分析报告，为管理层决策提供数据支持；

6.监控公司整体资金流，统筹调度资金，提高资金使用效率，减少闲置资金占用；

7.负责外汇资金风险管理，制定汇率风险对冲策略，降低汇率波动对资金成本的影响；

8.组织开展资金成本控制培训，指导各单位开展资金成本管理工作；

9.建立资金成本考核机制，对各单位资金成本控制效果进行评估与考核。

第六条融资管理部门职责（若单独设立）

若公司设立独立的融资管理部门，其职责包括：

1.协助财务部门开展融资市场调研，收集金融机构融资产品信息、利率政策等，为融资方案制定提供依据；

2.具体执行融资方案，包括与金融机构洽谈融资条款、准备融资材料、办理融资手续等；

3.跟踪融资资金到账情况，确保资金按时足额到位，同时监督融资资金的使用方向，严禁挪作他用；

4.负责融资合同的日常管理，建立融资合同台账，跟踪合同履行进度，及时办理到期融资的续贷或偿还手续；

5.收集融资相关凭证，及时提交财务部门进行账务处理，配合财务部门完成融资成本核算。

第七条各业务部门职责

1.业务部门（含销售、采购、生产等）：

根据业务计划编制合理的资金需求预算，避免因预算偏差导致资金闲置或资金短缺（需额外融资产生成本）；

优化业务流程，加快应收账款回收速度（如制定合理的信用政策、及时催收欠款），减少应收账款资金占用成本；

控制采购付款节奏，在不影响供应商合作的前提下，争取有利的付款条件（如延长付款期、分期付款），降低资金使用压力；

配合财务部门提供业务相关数据，协助开展资金成本分析与风险评估。

2.投资管理部门：

对公司投资项目进行可行性分析时，重点评估项目资金需求及资金成本，确保项目投资回报率高于资金成本；

监控投资项目资金使用进度，避免资金闲置或超支，及时反馈项目资金使用中的异常情况；

负责闲置资金的短期投资运作（如购买低风险理财产品），在控制风险的前提下提高资金收益，抵消部分资金成本。

3.人力资源部门：

将资金成本控制纳入相关岗位（如财务、融资、业务岗位）的绩效考核指标，配合财务部门开展资金成本考核工作；

协助财务部门组织资金成本控制培训，提升员工资金成本管理意识。

第八条子公司财务部门职责

1.贯彻执行公司总部资金成本控制制度，结合本单位实际情况制定实施细则（需报总部财务部门备案）；

2.编制本单位年度、季度、月度资金需求预算及融资方案，报总部财务部门审核或审批；

3.负责本单位日常资金使用管理，严格按照预算控制资