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2025年税务师税法基础理论测试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据税法原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义原则要求税务机关有权根据实际情况自由裁量

B.税收公平原则只适用于同一纳税人的不同征税项目

C.税收效率原则主要强调征税过程本身的效率

D.税收法定原则要求所有税收活动都必须有明确的法律依据

2.在我国税收法律体系中，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，其效力层级（）。

A.低于国务院制定的税收行政法规

B.等于财政部、国家税务总局发布的部门规章

C.高于财政部、国家税务总局发布的部门规章

D.由国务院根据需要决定其效力

3.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产，用于公益事业捐赠的，该部分销售额（）。

A.应全额缴纳增值税

B.减按3%的征收率缴纳增值税

C.免征增值税

D.减半征收增值税

4.增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的货物，其支付的进项税额（）。

A.可以全额抵扣销项税额

B.不予抵扣

C.只能抵扣部分销项税额

D.需经税务机关审核后抵扣

5.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，不视同销售

B.将购进货物分配给股东，不视同销售

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售

6.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业10月份应纳增值税（）万元。

A.6.5

B.10

C.10.5

D.16.5

7.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.应税消费品生产环节

B.应税消费品委托加工环节

C.应税消费品零售环节

D.应税消费品出口环节

8.下列应税消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.化妆品

D.农机

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装物押金2万元。该企业5月份计算消费税时，应税销售额为（）万元。

A.200

B.202

C.202.94

D.204

10.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。判断居民企业的标准是（）。

A.在中国境内设立机构场所，但所得来源于中国境外

B.在中国境内设立机构场所，或者在中国境外设立机构场所但所得来源于中国境内

C.仅来源于中国境内的所得

D.仅来源于中国境外的所得

11.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.资产处置净收益

D.免税产品的销售收入

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算企业所得税应纳税所得额时（）。

A.必须全部全额扣除

B.除特定项目外，可以据实扣除

C.不得扣除任何费用

D.只能扣除与取得收入直接相关的部分

13.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用60万元，财务费用40万元，公益性捐赠支出8万元（超过年度利润总额12%的部分），发生的符合规定的研发费用80万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.32

B.42

C.52

D.62

14.企业固定资产的折旧，下列说法正确的是（）。

A.应当从固定资产投入使用月份的次月起计提折旧

B.应当从固定资产投入使用月份的当月起计提折旧

C.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当停止计提折旧

D.以经营租赁方式租入的固定资产，不能计提折旧

15.个人所得税的居民个人，是指在中国境内（）的个人。

A.有住所，或者无住所而一个纳税年度内居住累计满90天

B.有住所，或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天