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2025年税务师税法（二）强化练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月销售应税服务取得含税收入100万元，适用税率6%。当月购进用于生产经营的货物，取得增值税专用发票上注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。甲公司8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3.5

B.4

C.4.5

D.6.5

2.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售自产高档化妆品取得含税收入200万元，收取包装费10万元。当月购进原材料，取得增值税专用发票注明的金额为80万元、税额10.4万元，发票已认证。该企业9月销售高档化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设高档化妆品消费税税率为15%）

A.27

B.30

C.33

D.36

4.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，以纳税人生产的应税消费品的销售额为计税依据

B.纳税人自产应税消费品用于对外投资的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格为计税依据

C.委托加工收回的应税消费品直接销售，无需缴纳消费税

D.纳税人销售应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计税的，应以销售数量和销售额为计税依据

5.根据关税法律制度的规定，下列货物中，适用最惠国税率的是（）。

A.从未与我国共同适用最惠国待遇条款的原产于与我国签订含有关税优惠协定的国家或地区的进口货物

B.原产于我国境内的进口货物

C.原产于与我国签订含有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.原产于与我国未签订任何贸易协定国家的进口货物

6.下列关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。

A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为计税依据

B.纳税人销售应税产品，价格中包含增值税的，应换算为不含增值税销售额作为计税依据

C.纳税人开采应税矿产品，因无法准确掌握销售额的，可以以销售数量为计税依据

D.原油、天然气采用从价定率征收资源税的，计税销售额不包括收取的增值税销项税额

7.某企业拥有宗地一块，面积800平方米，其中300平方米用于建造仓库，500平方米用于建造办公楼。仓库和办公楼分别按不同用途缴纳房产税，该企业应缴纳的房产税税额计算中，关于仓库和办公楼计税依据的说法，正确的是（）。（假设从价计征房产税，房产原值已知，当地房产税税率为1.2%）

A.仓库和办公楼均按各自原值计算计税依据

B.仓库和办公楼均按宗地原值计算计税依据

C.仓库按300平方米对应的原值计算计税依据，办公楼按500平方米对应的原值计算计税依据

D.仓库和办公楼均不计征房产税

8.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.电动自行车

B.摩托车

C.商用货车

D.拖拉机

9.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）。

A.购销合同，以合同所载的购销金额为计税依据

B.财产租赁合同，以合同所载的租赁金额为计税依据

C.借款合同，以借款金额为计税依据

D.技术合同，以合同所载的报酬金额为计税依据，研究开发费用能够划分的，不计入计税依据

10.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

11.税务机关对纳税人生产、经营场所的财务会计制度及凭证进行检查，属于（）。

A.询问当事人及证人

B.查账

C.查验货物

D.调查取证

12.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议实行一级复议制

B.税务行政复议是诉讼的前置程序

C.税务行政复议由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖

D.税务行政复议期间，具体行政行为