2025年造价工程师案例分析模拟试卷：工程造价咨询企业内部控制试题.docxVIP

2025年造价工程师案例分析模拟试卷：工程造价咨询企业内部控制试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例一

某造价咨询公司（以下简称“公司”）承接了某市政道路工程的投标工作。为了中标，项目经理甲要求团队成员乙忽略招标文件中关于报价不得低于成本的规定，在成本测算的基础上适当降低报价，并承诺中标后给予乙额外的丰厚奖金。乙认为这是快速积累业绩和收入的机会，于是按照项目经理甲的要求编制了投标文件，并最终成功中标。

工程开工后，项目经理甲在项目实施过程中，为了控制成本，指示项目成员丙在审核工程变更时，优先考虑对业主有利的方案，而对施工方提出的合理索赔请求进行了压缩处理，且未按公司规定履行内部审核程序即提交给了业主方。同时，项目经理甲将项目部分核心计算工作外包给一名未注册的临时人员完成，并告知该人员计算结果由其个人负责，无需经过公司内部复核。公司内部审计部门在后续的审计过程中，发现上述多项问题，并对项目经理甲及相关人员提出了警告。

问题：

1.分析该公司在投标阶段存在的内部控制缺陷。

2.分析该公司在项目实施阶段存在的内部控制缺陷。

3.说明项目经理甲指示压缩索赔、使用未注册人员从事核心计算工作分别违反了造价咨询行业的哪些规定或职业道德要求。

4.针对该案例中暴露的问题，提出至少三项改进公司内部控制制度的建议。

案例二

某工程造价咨询公司建立了较为完善的内部控制体系，并定期开展内部控制自我评价。在2024年度的自我评价中，评价组发现公司内部信息沟通存在以下问题：一是部门之间的信息传递不畅，市场开发部获取的项目信息不及时，导致投标决策依据不足；二是项目团队成员之间信息共享程度低，重要信息的传递依赖个人，存在信息丢失或传递失真的风险；三是公司内部信息系统权限设置不够合理，部分员工可以访问和修改不属于自己的工作数据。评价组认为上述问题影响了公司运营效率和决策质量。

问题：

1.分析该公司内部信息沟通方面存在的风险。

2.说明信息沟通在内部控制中的作用。

3.针对该案例中信息沟通方面的问题，提出至少两项改进措施。

案例三

某造价咨询公司为加强应收账款管理，制定了相应的内部控制程序。该程序规定：项目收款完成后，项目组应及时将收款凭证及相关资料提交给财务部；财务部核对无误后，开具发票并登记应收账款台账，同时启动催收程序；对于超过约定付款期限的客户，财务部需定期向客户发送催款通知，并记录催收过程。然而，在实际执行中，部分项目组由于人员紧张，经常延迟提交收款凭证，导致财务部无法及时开具发票和进行催收，个别客户的账款已逾期半年仍未收回，给公司造成了资金回笼困难。

问题：

1.分析该公司应收账款管理内部控制程序中可能存在的缺陷。

2.说明内部控制活动要素在应收账款管理中的具体体现。

3.提出至少两项完善该公司应收账款管理内部控制程序的建议。

试卷答案

案例一

1.该公司投标阶段存在的内部控制缺陷：

*控制环境薄弱：项目经理甲滥用职权，指示团队成员违反规定，且公司缺乏有效的监督和制约机制，导致控制文化缺失。

*风险评估不足：公司未识别低估报价可能带来的亏损风险以及不正当竞争的风险，也未评估项目经理指令违规操作的风险。

*控制活动缺失：缺乏对投标报价环节的合规性审核控制；缺乏对项目经理行为的约束和监督机制；缺乏对员工职业道德和合规培训的有效性评估。

*信息与沟通不畅：公司内部关于合规经营、报价底线等信息的传达可能不到位，或员工未充分理解相关规定。

*内部监督缺失：公司缺乏对项目经理行为和投标过程的有效监督机制。

2.该公司项目实施阶段存在的内部控制缺陷：

*控制活动缺失：工程变更审核控制失效，未严格执行内部复核程序；项目成员调配和使用缺乏合规性审查，允许未注册人员从事核心计算工作。

*信息与沟通不畅：项目内部关于变更洽商、索赔审核、人员资质要求等信息传递可能存在问题。

*内部监督失效：内部审计部门未能及时发现并制止项目经理的违规行为，或对审计发现的问题未能采取有效措施进行整改。

*控制环境薄弱：公司整体对合规操作和内控执行的重视程度不足。

3.违反的规定或职业道德要求：

*指示压缩索赔：违反了造价咨询行业关于独立、客观、公正的基本原则，损害了客户的利益；可能违反了《注册造价工程师管理规定》中关于造价工程师应当依法独立执行工程造价业务的规定；违反了职业道德中诚实守信的要求。

*使用未注册人员从事核心计算工作：违反了《注册造价工程师管理规定》中关于注册造价工程师执业资格管理的规定，属于无证执业