会计师事务所业务质量控制答疑要点提炼.pdfVIP

会计师事务所业务质量控制答疑要点提炼.pdf

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第二十四章师业务质量

控制

【问题一】本章是对师所有业务的规定,还是只是对财务报表审计业务的规

定?

【解答】

本章是对师所有业务的规定。

因为在的所有业务中,审计业务占有了绝对重要的地位,本章内容中,涉及审

计的内容最多。

【问题二】第二节的相关职业道德要求是不是第三章的职业道德基本原则?

【解答】

两处内容完全不同。

1.第三、四章介绍的是职业道德本身的内容,即哪些是符合道德规范的,可以做,哪

些是不道德的,不可以做。

例如,与审计客户存在经济利益者、与审计客户的关键管理人存在密切私人关系的,

都不可以加入项目组;担任上市公司关键审计满5年的要轮换等。

2.本章第二节讲的是如何设计规章管理制度,以督促职员遵循职业道德,对发

现的职业道德的行为如何处理。

例如,要职员每年一度签署职业道德承诺,为每位职员建立职业道德,

职业道德的员工将影响晋升和加薪等。

【问题三】第三章(34页)的专业服务委托、第六章第一节的初步业务活动和二十

四章第三节的客户关系和具体业务的接受与保持有什么区别和联系?

【解答】

第二十四章第三节讲的是接受“客户关系和具体业务”的“条件”:

应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序,以合理保证只

有在下列情况下,才能接受或保持客户关系和具体业务;

(1)能够胜任该项业务,并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源;

(2)能够遵守相关职业道德要求;

(3)已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信。

其中,(1)是“知己”[的专业胜任能力够不够],(3)是“知彼”[管理层是否

诚信],(2)是知己且知彼[双方之间是否独立、不存在商业关系等]。

本章第三节在这个地方接着就介绍了“知彼”,即管理层诚信的具体内容和通过哪些途

径了解管理层诚信;

第三、四章系统地介绍了“知己且知彼”,即职业道德,包括P34的“知己”,即专业

胜任能力的具体内容。

第六章第一节要求将上述三条件落到实处,即初步业务活动的开展应当按照上述三个条

件进行。

【问题四】如何理解委要求变更业务类型主要有一下面的,但是后面却说

1点和2点属于变更业务的合理理由?

【解答】

(1)业务环境变化影响到预期使用者的需求;

Chapter24BusinessQualityofAccountingFir

m

控制

[Question1]Isthischapteraprovisiononallbusinessofanaccountingfirm,orisitjustaprovisionontheaudit

businessoffinancialstatements?

【解答】

Thischapterisaprovisionforallbusinessoperationsofanaccountingfirm.

Becauseauditbusinessoccupiesanabsolutelyimportantpositionamongallthebusinessofthefirm,thecontent

ofthischapterinvolvesthemostauditcontent.

[Question2]Aretherelevantprofessionalethicsrequirementsin

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