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2025税务师考试真题及答案2025

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.关税

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.企业之间支付的管理费D.银行罚息

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天

4.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，则该企业5月应缴纳的增值税为（）

A.13万元B.5万元C.7万元D.10万元

5.下列各项中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.某报社记者在本单位报纸上发表作品取得的所得

B.画家拍卖自己的绘画作品取得的所得

C.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D.某作家将小说手稿复印件拍卖取得的所得

6.某企业2025年年初拥有房产原值1000万元，其中生产经营用房800万元，出租给其他单位使用的房产原值200万元，租金每年50万元。当地规定的房产原值扣除比例为30%，则该企业2025年应缴纳的房产税为（）万元。

A.9.6B.10.08C.11.76D.12.48

7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳城镇土地使用税

8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.中药材的种植B.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

C.远洋捕捞D.牲畜、家禽的饲养

9.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然气B.人造石油C.海盐D.矿泉水

10.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

B.税务机关责令纳税人限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保

C.如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

D.税收保全措施可以对扣缴义务人实施

答案：1.C2.D3.D4.B5.A6.C7.C8.B9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系特点的有（）

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房E.提供修理修配劳务

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.企业之间支付的利息B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月400元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元