审计测试流程考情分析与实务应对策略.pdfVIP

第四编审计测试流程

1.考情分析

2.相关知识

3.典型例题

一、考情分析

从近年的试题分布可以看出，本编重要程度高，所占分数多在20分以上，其中第十一章是综合

题重点考查的知识。

本编要求考生在明确风险识别、评估和应对的基本思路的前提下，对通过了解被审计单位及其

环境所关注到的情况，能够结合具体情况识别、评估被审计单位财务报表中存在的重大错报风险，

进而结合实务对风险评估的结果设计适当的进一步程序。

二、相关知识

（一）风险评估程序

1.风险评估程序的具体内容

2.风险评估程序的要求：是续和动态的收集、更分析信息的过程，贯穿于整个审计

程序。

（二）了解被审计单位及其环境（不包括控制）

（三）了解被审计单位的控制

1.基本思路

2.了解被审计单位控制的具体审计程序

3.业务流程层面了解被审计单位控制的步骤

（四）评估重大错报风险

1.评估重大错报风险的审计程序

2.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

（五）针对评估的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

1.总体应对措施

2.总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响

（六）针对认定层次的重大错报风险的进一步审计程序

1.性质

2.时间

3.范围

（七）控制测试

1.控制测试的含义和要求

2.控制测试的性质

（1）控制测试的性质的含义

（2）实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响

3.控制测试的时间

（1）如何考虑期中审计

（2）如何考虑以前审计获取的审计

4.控制测试的范围

Chapter4AuditTestProcess

1.Examination

analysis2.

Related

knowledge3.

Typical

example

questions

1.Examinationanalysis

Fromthedistributionoftestquestionsinrecentyears,itcanbeseenthatthischapterhasahighdegreeofimportance,and

thescoresaccountformorethan20points.Chapter11istheknowledgethatisfocusedonthecomprehensivequestions.

Thissectionrequirescandidatestoidentifyandevaluatetherisksofmajormisstatementsinthefinancialstatementsofthe

auditedunitanditsenvironmentbasedonthespecificsituation,andthendesignappropriatefurtherproceduresfortheres

ultsoftheriskassessmentbasedonthepracticalunderstandingofthesituationsthatareconcernedbytheauditedunitandits

environment.

2.Relatedknowledge

(I)RiskAssessmentProc