《审计实务》大纲汇总 项目6--9 实质性程序-负债类--审计报告 .docx

项目六：实质性程序-负债类

一、学习目标

知识目标：理解短期借款、应付账款、其他应付款审计的实质性程序

能力目标：能执行负债类项目审计程序（如函证、检查合同、截止测试），填列相关底稿

素质目标：树立风险意识，强化诚信与保密意识

二、项目引例

宏图制造有限公司审计中，发现应付账款存在发票与入账时间间隔长、对账差异大；短期借款资金用途不明、利息计算错误；长期借款抵押物评估存疑等问题。

三、核心任务

任务一：短期借款审计的实质性程序

获取或编制短期借款明细表，复核与核对

检查企业信用报告，核实借款完整性

函证短期借款，确认借款金额、利率、担保等信息

检查短期借款的增减变动，核对借款合同与会计记录

检