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经济师考试财政税收高级经济实务试题与参考答案(2025年)

一、单项选择题（每题1分，共10题）

1.下列财政支出效益分析方法中，适用于成本易于计算但效益难以用货币计量的项目的是（）。

A.成本-效益分析法

B.最低费用选择法

C.公共劳务收费法

D.因素分析法

2.2025年某制造业企业申请增值税留抵退税，其2023年4月至2024年3月期间进项构成比例为85%，期末留抵税额为300万元，按现行政策可退还的增量留抵税额为（）。

A.255万元

B.300万元

C.170万元

D.200万元

3.下列转移支付类型中，属于均衡地区间基本财力、由地方政府统筹安排使用的是（）。

A.一般性转移支付

B.专项转移支付

C.税收返还

D.共同财政事权转移支付

4.2024年末某国国债余额为50万亿元，GDP为120万亿元，当年财政支出为28万亿元，则该国国债负担率为（）。

A.41.67%

B.23.33%

C.35.71%

D.50%

5.根据企业所得税法，下列情形中属于特别纳税调整范围的是（）。

A.企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则

B.企业发生合理的工资薪金支出

C.企业购置用于环境保护的专用设备

D.企业研发费用