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商场出纳员高级考试试卷与答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应采用（）。

A.活页式B.卡片式C.订本式D.备查式

2.商场收到银行本票，应借记（）科目。

A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收票据

3.下列不属于出纳工作内容的是（）。

A.登记总账B.收付现金C.保管印章D.办理银行结算

4.库存现金限额一般根据企业（）天的日常零星开支所需现金核定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

5.银行承兑汇票的承兑人是（）。

A.付款人B.收款人C.出票人D.银行

6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.报表

7.企业采用信用卡结算，应通过（）科目核算。

A.银行存款B.其他货币资金C.应收账款D.应付账款

8.发现现金长款时，应贷记（）科目。

A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用

9.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能是（）。

A.记账错误B.未达账项C.二者都有可能D.以上都不对

10.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5天B.10天C.15天D.20天

多项选择题（每题2分，共10题）

1.商场出纳的工作原则包括（）。

A.内部牵制原则B.准确性原则C.及时性原则D.安全性原则

2.以下属于银行结算方式的有（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付

3.现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.函证法

4.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.原材料明细账D.固定资产明细账

5.下列关于票据的说法，正确的有（）。

A.票据具有无因性B.票据具有流通性C.票据具有文义性D.票据具有要式性

6.商场出纳每日工作结束前需要完成的事项有（）。

A.盘点现金B.核对银行存款C.编制记账凭证D.整理原始凭证

7.企业与银行之间的未达账项有（）。

A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付

8.下列属于现金支出范围的有（）。

A.职工工资B.向个人收购农副产品C.差旅费D.购买办公用品

9.商场出纳应具备的职业素养有（）。

A.诚实守信B.严谨细致C.保守秘密D.坚持原则

10.以下关于商业汇票贴现的说法正确的有（）。

A.贴现是一种融资行为B.贴现申请人必须是企业法人C.贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止D.贴现利息由贴现申请人支付

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行汇票可以背书转让。（）

4.库存现金日记账应每天结出余额。（）

5.商业承兑汇票的出票人是付款人。（）

6.出纳人员只需对现金收付负责，无需对票据管理负责。（）

7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是记账错误。（）

8.现金支票既可以支取现金，也可以转账。（）

9.企业到外地进行临时或零星采购，可以将款项汇往采购地银行开立采购专户。（）

10.出纳工作的主要职能只有收付职能。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述商场出纳每日现金收付工作流程。

答案：首先，在收款时，应仔细核对款项金额与交款凭证是否一致，当面点清现金，辨别真伪。收款后，在相关凭证上加盖“收讫”章。付款时，审核付款申请的审批手续是否完备，按规定支付现金，同时在凭证上加盖“付讫”章。每日工作结束，盘点现金，确保账实相符，编制现金收支日报表。

2.列举三种常见的银行结算方式及其特点。

答案：支票：使用方便、灵活，可在同城范围内进行各种款项结算，提示付款期限较短。银行汇票：适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，票随人走，兑付性强，可背书转让。商业汇票：付款期限较长，可在同城或异地使用，可背书转让，具有融资功能。

3.简述现金清查的目的和方法。

答案：目的是确保现金账实相符，保证现金的安全完整。方法主要是实地盘点法，即通过实地清点现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对。若账实不符，需查明原因，编制现金盘点报告表，记录差异情况并及时处理。

4.简述商场出纳在票据管理方面的主要工作内容。

答案：负责票据的购买、保管，确保票据的安全。办理票据的领用登记，明确领用人员、数量、用途等信息。对收到的票据进行审核，检查其真实性、有效性等。在票据到期前，及时办理兑付或托收手续。对已使用和作废的票据进行妥善整理、归档。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论商场出纳如何加强与其他部门的协作，以保障商场财务工作的顺利进行。

答案：与销售部门协作，及时了解收款情况，确保销售款项准确、及时入账。与采购部门沟通，掌握付款需求，合理安排资金支付。和财务会计密切配合，及时传递原始凭证，保证