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审计主管面试题试题集详解

面试问答题（共20题）

第一题

请结合你过往的工作经验，谈谈你如何定义“审计主管”的职责？你认为要成为一名合格的审计主管，最重要的素质是什么？请阐述你的理由。

答案：

对“审计主管职责”的定义及阐述（结合经验）：

在我过往的经验中，我认为审计主管的职责不仅仅是监督审计工作的执行，更是一个承上启下、统筹规划、风险管理和团队建设的核心角色。具体来说，包括：

团队管理与赋能：负责审计团队的建设、培养和发展，调动团队成员的积极性，提升团队整体的专业能力和战斗力。例如，通过定期组织培训、一对一指导、绩效反馈等方式提升团队成员技能。

审计计划与组织：根据公司战略、风险评估结果和法律法规要求，制定年度/季度审计计划，合理分配任务，确保审计资源得到最优配置，并监控计划的执行进度。

质量控制与风险管理：严格把控审计工作的质量，确保审计程序符合准则要求，审计结论客观公正。同时，识别审计过程中及被审计单位存在的重大风险，并提出应对建议。

沟通与协调：作为审计团队的代表，需要与内部管理层、其他部门以及外部监管机构进行有效沟通。向管理层汇报审计发现和建议，与被审计部门协调解决问题，维护良好的审计关系。

风险判断与应对：基于专业判断和对公司业务的深入理解，识别和评估潜在的业务风险、财务风险和合规风险，并推动落实风险缓释措施。

绩效评估与报告：对团队成员的审计工作表现进行评估，并向上级管理层汇报审计团队的工作成果和审计发现的总结报告。

对“最重要的素质”的看法及理由（结合经验）：

我认为，要成为一名合格的审计主管，最重要的素质是“专业能力与领导力的结合”，尤其侧重于在压力下保持专业判断和指导团队解决问题的能力。理由如下：

深厚的专业知识是基础：审计工作本身专业性强，要求主管必须精通审计准则、会计准则及相关法律法规。只有具备扎实的专业知识，才能准确判断审计风险，指导团队成员执行恰当的审计程序，并对复杂问题做出专业判断。我的经验是，当团队成员遇到复杂问题时，我需要能够迅速理解问题本质，并提出清晰的解决方案或专业意见。

领导力是驱动因素：审计主管需要带领团队迎接tightdeadline（紧张的截止日期）和高强度的工作压力。优秀的领导力，包括激励能力、沟通能力、决策能力和团队建设能力，能够有效激发团队的潜力，保持团队士气和凝聚力，确保在压力下仍能保质保量地完成审计任务。例如，在项目紧急时，需要合理调配资源，明确分工，并能鼓舞团队克服困难。

平衡风险与效率：审计主管需要在保证审计质量（风险防范）和控制审计成本（效率）之间找到平衡点。这需要综合运用专业知识判断哪些环节可以侧重、哪些环节需要严格把关，这本身就是专业能力和领导力结合的体现。

沟通协调能力是桥梁：审计工作涉及多方沟通，主管需要用客观、专业的语言向上汇报、向下指导和对外沟通，化解分歧，推动问题解决。

总结：仅有技术能力无法带领团队，仅有领导魅力而无专业深度也会导致方向失误。因此，扎实的专业知识是发挥领导力、做出正确决策的前提，而卓越的领导力则能将专业知识转化为团队的战斗力，有效应对审计工作中的各种挑战和压力。这两者相辅相成，缺一不可。

第二题

请结合你的经验和理解，谈谈作为一名审计主管，在执行审计项目过程中，你如何识别和评估审计风险，并领导团队有效地应对这些风险？

答案：

作为一名审计主管，识别和评估审计风险并领导团队有效应对是至关重要的职责。我的方法和思路通常包括以下几个步骤：

风险识别：

初步调研和分析：在项目启动阶段，我会深入研究被审计单位的业务模式、organizationalstructure、内部控制系统、行业环境、法律法规以及过去的审计经验（如内部审计报告、外部审计意见等）。通过访谈管理层、关键员工、查阅文件记录、进行穿行测试等方式，全面了解潜在的风险点。

头脑风暴和团队讨论：组织审计团队成员进行头脑风暴，汇集各自的专业知识和经验，识别可能影响审计目标实现的各类风险，包括战略风险、运营风险、财务报告风险、合规风险等。

利用风险框架和工具：运用行业通用的风险识别框架（如COSO框架）或公司内部的风险评估工具，系统性地梳理和识别风险。

风险评估：

风险分析：对识别出的风险进行定性或定量分析。评估风险发生的可能性（Likelihood）和风险一旦发生可能导致的影响程度（Impact）。

风险排序：结合风险评估结果，对风险进行排序，确定关键风险和重大风险领域，优先关注那些可能导致严重后果或影响财务报告完整性的风险。

评估内部控制：评估被审计单位针对已识别风险的内部控制设计和执行的有效性，判断控制能否合理保证目标实现，从而影响风险评估结果。

风险应对领导：

制定应对策略：根据风险评估结果，针对重大风险制定明确的应对策略，选择合适的审计