2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1002）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税现行政策，下列货物中适用9%税率的是（）。

A.销售电力

B.销售图书

C.销售化妆品

D.销售有形动产租赁服务

答案：B

解析：增值税税率中，销售图书、报纸、杂志等适用9%税率（选项B正确）；销售电力、有形动产租赁服务适用13%税率（选项A、D错误）；销售化妆品属于一般货物，适用13%税率（选项C错误）。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.符合条件的公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内部分）

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息

答案：B

解析：企业所得税中，符合条件的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除（选项B正确）；非广告性质赞助支出、未经核定的准备金支出、向投资者支付的股息均不得扣除（选项A、C、D错误）。

居民个人取得的下列所得中，按“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.财产租赁所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

答案：B

解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（选项B正确）；财产租赁所得、偶然所得、利息股息红利所得属于分类所得（选项A、C、D错误）。

根据《税收征管法》，下列关于税务检查的表述中，正确的是（）。

A.税务机关检查纳税人存款账户时，需经县以上税务局（分局）局长批准

B.税务机关可以检查纳税人的生活场所

C.纳税人拒绝提供资料的，税务机关无权采取强制措施

D.税务检查时，检查人员无需出示税务检查证

答案：A

解析：税务机关检查存款账户需经县以上税务局（分局）局长批准（选项A正确）；税务机关不得检查纳税人生活场所（选项B错误）；纳税人拒绝提供资料可依法采取强制措施（选项C错误）；检查时需出示税务检查证和通知书（选项D错误）。

下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产继承

B.房地产出租

C.企业之间房地产交换

D.房地产评估增值

答案：C

解析：房地产交换属于土地增值税征税范围（选项C正确）；继承、出租、评估增值均未发生权属转移或取得收入，不征税（选项A、B、D错误）。

小规模纳税人发生增值税应税行为，适用的征收率是（）。

A.13%

B.9%

C.3%（或阶段性减按1%）

D.6%

答案：C

解析：小规模纳税人通常适用3%征收率（2023年阶段性减按1%）（选项C正确）；13%、9%、6%为一般纳税人税率（选项A、B、D错误）。

下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.关税

B.消费税

C.增值税（50%:50%）

D.车辆购置税

答案：C

解析：增值税中央与地方按50%:50%分享（选项C正确）；关税、消费税、车辆购置税为中央税（选项A、B、D错误）。

纳税人因计算错误未缴税款，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金。

A.1

B.3

C.5

D.无限期

答案：B

解析：因纳税人计算错误未缴税款，税务机关3年内可追征（选项B正确）；特殊情况可延长至5年（选项C错误）；偷税、抗税等无限期追征（选项D错误）。

下列关于房产税的表述中，正确的是（）。

A.农村房产需缴纳房产税

B.房产税按年计算、分期缴纳

C.个人所有非营业用房产减半征收

D.房产税计税依据仅为房产原值

答案：B

解析：房产税按年计算、分期缴纳（选项B正确）；农村房产不征房产税（选项A错误）；个人非营业用房产免征（选项C错误）；计税依据包括房产余值或租金收入（选项D错误）。

下列行为中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的纳税信用等级评定

C.税务机关作出的行政处罚决定

D.税务机关作出的加收滞纳金决定

答案：B

解析：纳税信用等级评定不属于具体行政行为，不在复议范围（选项B正确）；税收保全、行政处罚、加收滞纳金均属于受案范围（选项A、C、D错误）。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将购进货物作为投资提供给其他单位

答案：ACD

解析：视同销售包括自产货物用于集体福利（A）、无偿赠送（C）、购进货物用于投资（D）；购进货物用于个人消费属于不得抵扣进项税，不视同销售（B错误）。

企业所得税中，下列支出准予全额在税前扣除的有（）。

A.合理的工资薪金支出

B.符合规定的财产保险费

C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出（不超过金融企业同期同类贷款利率部分）

D.业务