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出纳岗位考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金日记账应采用（）。

A.活页账B.卡片账C.订本账D.备查账

2.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.托收承付B.汇兑C.商业汇票D.银行汇票

3.企业收到的银行汇票，应借记（）账户。

A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天B.5天C.10天D.15天

5.企业现金清查中，发现现金短缺500元，经查明属于出纳人员的责任，则应借记（）账户。

A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.待处理财产损溢

6.银行本票的付款期限最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

7.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记（）账户。

A.银行存款B.其他货币资金C.应收账款D.预付账款

8.下列不属于现金使用范围的是（）。

A.职工工资B.个人劳务报酬C.购买设备D.向个人收购农副产品

9.企业取得的银行存款利息收入，应贷记（）账户。

A.财务费用B.管理费用C.营业外收入D.其他业务收入

10.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于出纳工作内容的有（）。

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制会计报表

2.企业可以使用现金支付的款项有（）。

A.支付职工差旅费B.支付个人的劳动报酬

C.结算起点以下的零星支出D.向个人收购农副产品

3.下列属于银行结算方式的有（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款

4.库存现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证

5.企业的货币资金包括（）。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.交易性金融资产

6.关于支票，下列说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金，也可用于转账

C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金，也可用于转账

7.以下属于其他货币资金核算内容的有（）。

A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款

8.企业与银行之间的未达账项有（）。

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付

9.现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.函证法

10.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出账目登记D.债权债务账目登记

判断题（每题2分，共10题）

1.企业的库存现金可以坐支。（）

2.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

3.现金日记账应逐日逐笔登记。（）

4.企业银行存款日记账与银行对账单如有不符，一定是企业记账有误。（）

5.企业可以将收到的现金直接存入银行，无需填写现金缴款单。（）

6.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

7.库存现金限额一经确定，不得变更。（）

8.企业开出的支票，只要是在有效期内，银行就会付款。（）

9.银行本票可以背书转让。（）

10.出纳人员只需对现金的收付负责，无需对相关票据进行管理。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则。

答：严格遵守国家规定的现金使用范围；坚持钱账分管，互相牵制；严格现金收付手续，如实反映现金收支情况；确保现金安全，建立健全现金保管制度。

2.简述银行存款日记账与银行对账单不一致的原因。

答：一是双方记账错误；二是存在未达账项。未达账项包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。

3.简述支票的种类及用途。

答：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能用于转账。

4.简述出纳人员