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财税知识考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%

答案：A

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

3.下列属于财产税的是（）

A.增值税B.房产税C.印花税

答案：B

4.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%

答案：B

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

答案：B

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税

答案：C

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%

答案：A

8.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.担保人C.立据人

答案：B

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%

答案：B

10.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.有偿性C.固定性

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税

答案：ABC

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业

答案：AB

3.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗

答案：ABC

4.下列属于税收优惠方式的有（）

A.免税B.减税C.退税

答案：ABC

5.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务

答案：ABC

6.以下属于地方税的税种有（）

A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税

答案：ABC

7.企业计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.罚金罚款

答案：ABC

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿

答案：ABC

9.下列属于关税完税价格组成部分的有（）

A.货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费C.保险费

答案：ABC

10.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（×）

2.增值税专用发票可以由小规模纳税人自行开具。（×）

3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（√）

4.房产税的征税对象是房屋。（√）

5.企业发生的业务招待费可以全额在企业所得税前扣除。（×）

6.印花税是对所有合同都征收。（×）

7.车辆购置税实行一次性征收。（√）

8.城市维护建设税的税率只有一种。（×）

9.企业的固定资产可以一次性在企业所得税前扣除。（×）

10.纳税申报只能通过网上申报。（×）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除固定资产进项税额，我国目前采用消费型增值税。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答案：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包含多种收入形式，各项扣除涵盖成本、费用等合理支出。

3.个人所得税专项附加扣除有哪些意义？

答案：减轻纳税人税收负担，使个税制度更公平合理。考虑纳税人不同生活支出情况，如教育、医疗、养老等，体现税收对民生的关怀，增强民众获得感。

4.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入作用，为国家运转提供资金；能调节经济，引导资源合理配置；还可维护国家权益，促进对外经济交往，同时保障社会公平，调节收入分配。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论营改增对企业的影响。

答案：对部分企业来说，消除重复征税，降低税负，促进企业专业化分工。但也有企业因进项税额抵扣不足等问题，可能短期税负上升。同时推动企业加强财务管理，规范经营，促进产业结构优化升级。

2.如何加强企业的税务风险管理？

答案：首先要增强税务风险意识，完善内部税务管理制度。准确掌握税收政策，做好税务核算与申报。定期自查，及时发现并