2025年注册会计师考试《会计》所得税会计考前冲刺模拟试题.docxVIP

2025年注册会计师考试《会计》所得税会计考前冲刺模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.下列各项中，不属于所得税会计中暂时性差异的是（）。

A.因固定资产预计净残值变动而导致的账面价值与计税基础不同

B.因固定资产采用不同折旧方法而导致的账面价值与计税基础不同

C.因无形资产研发支出资本化而导致的账面价值与计税基础不同

D.因交易性金融资产公允价值变动而导致的账面价值与计税基础不同

2.甲公司适用的所得税税率为25%。2024年12月31日，一项管理用固定资产的账面价值为600万元，计税基础为750万元。假定该差异在未来期间不会转回，甲公司应确认的递延所得税资产为（）万元。

A.37.5

B.75

C.150

D.0

3.下列关于递延所得税负债的表述中，正确的是（）。

A.递延所得税负债的确认可能减少当期所得税费用

B.递延所得税负债的确认一定增加当期所得税费用

C.递延所得税负债可能随着时间的推移而转回

D.递延所得税负债的确认与应交所得税直接相关

4.企业在确认递延所得税资产时，下列说法中错误的是（）。

A.应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限

B.对与交易相关的可抵扣暂时性差异，即使企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额，也不应确认递延所得税资产

C.对与资产使用相关的可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产

D.递延所得税资产的确认以相关资产的账面价值为基础

5.下列各项业务中，通常不会产生递延所得税负债的是（）。

A.企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在当期发生减值

B.企业将一项以摊余成本计量的贷款资产转为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

C.企业接受捐赠的固定资产

D.企业自行研发的某项无形资产在当期达到预定用途

6.甲公司2024年发生的研究开发支出中，符合资本化条件的支出为2000万元，不符合资本化条件的支出为500万元。假定无其他纳税调整事项，甲公司2024年度应纳税所得额较利润总额减少（）万元。

A.500

B.2000

C.2500

D.0

7.企业因更新改造固定资产而增加支出，导致该项固定资产的计税基础增加。如果该改造支出符合资本化条件，则该增加的计税基础（）。

A.一定会增加未来期间的应纳税所得额

B.一定会减少未来期间的应纳税所得额

C.可能增加也可能减少未来期间的应纳税所得额

D.不会影响未来期间的应纳税所得额

8.在采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（）。

A.递延所得税负债的本期发生额

B.递延所得税资产的本期转回额

C.递延所得税负债的本期转回额

D.当期应交所得税

9.下列关于所得税会计核算方法的表述中，正确的是（）。

A.所得税会计只能采用应付税款法

B.所得税会计只能采用资产负债表债务法

C.企业可以根据自身情况选择使用应付税款法或资产负债表债务法

D.对于所有企业，资产负债表债务法都是必须采用的核算方法

10.甲公司2024年12月31日，一项存货的账面价值为80万元，计税基础为60万元。假定该差异在未来期间转回，甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异。甲公司应确认的递延所得税资产为（）万元。

A.20

B.40

C.60

D.80

二、多项选择题（本题型共8小题，每小题2分，共16分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）

11.下列各项中，可能形成应纳税暂时性差异的有（）。

A.资产在账面价值基础上计提了减值准备，但计税基础未发生变化

B.资产在账面价值基础上计提了减值准备，且计税基础因税法规定也相应减少了相同金额

C.资产在账面价值基础上计提了减值准备，但计税基础未减少

D.企业对某项无形资产采用加速折旧法计提折旧，但税法规定采用直线法计提折旧

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