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企业内部控制与审计协同机制优化研究
目录
一、文档概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.2国内外研究现状述评．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.4研究思路与框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
二、企业内部控制与审计协同机制理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.1内部控制基本概念与体系框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.1.1内部控制定义演变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.1.2内部控制目标与要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.1.3内部控制主流框架对比．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.2审计基本概念与职能作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.2.1审计定义与分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.2审计目标与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.2.3审计独立性要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.3内部控制与审计协同理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3.1协同理论视角．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
2.3.2沟通协调理论应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
2.3.3价值链视角下的整合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
三、企业内部控制与审计协同现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.1企业内部控制实施现状调查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.1.1内部控制环境建设情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.1.2风险评估机制运行状况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
3.1.3信息与沟通渠道有效性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
3.1.4内部控制监督机制评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
3.2企业内部审计开展现状调查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
3.2.1内部审计组织架构设置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65
3.2.2内部审计资源投入情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
3.2.3内部审计业务实施范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70
3.2.4内部审计结果运用效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72
3.3内部控制与审计协同存在的主要问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73
3.3.1认知层面偏差与目标错位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76
3.3.2流程层面脱节与沟通不畅．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78
3.3.3资源层面分割与标准不一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80
3.3.4评价层面分离与效果弱化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82
四、企业内部控制与审计协同机制优化策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．85
4.1强化顶层设计，明确协同目标与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．87
4.1.1完善公司治理结构支撑．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．90
4.1.2统一协同目标认知．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．92
4.1.3建立协同基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．93
4.2优
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