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2025事业单位税法试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人税率为13%的应税项目是（）

A.销售货物

B.交通运输服务

C.金融服务

D.生活服务

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

7.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位

B.受让土地使用权的单位

C.转让房屋的单位

D.出租房屋的单位

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.印花税中记载资金的账簿适用税率是（）

A.0.05%

B.0.3%

C.0.5%

D.1%

答案：1.B2.A3.B4.B5.D6.A7.B8.C9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的视同销售行为有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.企业所得税准予扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.消费税的纳税环节包括（）

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

7.印花税的应税凭证有（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.关税的纳税人包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.资源税的征税对象有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征30%。（）

5.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）

6.房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。（）

7.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

8.城市维护建设税按纳税人所在地不同设置不同税率。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.印花税应纳税额不足一角的，按一角计算缴纳。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的类型。

答：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如超标准的业务招待费、广告费等。

3.简述个人所得税的征收方式。

答：代扣代缴、自行申报。

4.消费税的计税方法有哪些？

答：从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，加强税收征管信息化建设，提高税收透明度等。

2.税收优惠政策对企业发展的影响。

答：能减轻企业负担，促进创新和产业升级，增强竞争力