2025年碳排放管理师碳税收入使用机制（税收中性）专题试卷及解析.pdfVIP

2025年碳排放管理师碳税收入使用机制（税收中性）专题试卷及解析1

2025年碳排放管理师碳税收入使用机制（税收中性）专题

试卷及解析

2025年碳排放管理师碳税收入使用机制（税收中性）专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、税收中性原则在碳税政策中的主要体现是什么？

A、碳税收入全部用于财政支出

B、碳税收入通过减税或其他方式返还给纳税人

C、碳税收入仅用于环保项目

D、碳税收入由中央政府统一调配

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收中性原则要求碳税的实施不应增加整体税负，而是通过将

碳税收入以减税或其他方式返还给纳税人，保持经济主体总体税负不变。A选项错误，

因为税收中性要求收入返还而非用于财政支出；C选项错误，虽然碳税可用于环保项

目，但这不是税收中性的体现；D选项错误，中央统一调配不符合税收中性原则。知识

点：税收中性原则在碳税政策中的应用。易错点：容易将税收中性与环保用途混淆。

2、碳税收入使用机制中，“双重红利”理论指的是什么？

A、环境改善和经济增长

B、税收增加和就业增加

C、企业利润增加和消费者福利增加

D、政府收入增加和国际竞争力提升

【答案】A

【解析】正确答案是A。“双重红利”理论是指碳税政策既能改善环境质量（第一重红利），

又能通过税收结构调整促进经济增长（第二重红利）。B选项错误，税收增加不是双重

红利的内容；C选项错误，企业利润和消费者福利增加不是双重红利的核心；D选项错

误，政府收入增加和国际竞争力提升不是双重红利理论的标准表述。知识点：碳税政策

的”双重红利”理论。易错点：容易将双重红利与其他经济效应混淆。

3、在税收中性的碳税机制中，以下哪种减税方式最常见？

A、降低企业所得税

B、减少个人所得税

C、降低社会保障缴费

D、减少增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。在税收中性的碳税机制中，减少个人所得税是最常见的减税方

式，因为这样可以保持居民总体税负不变，同时鼓励低碳行为。A选项错误，降低企业

2025年碳排放管理师碳税收入使用机制（税收中性）专题试卷及解析2

所得税虽然也是一种方式，但不如个人所得税减税普遍；C选项错误，降低社会保障缴

费在某些国家采用，但不是最常见方式；D选项错误，减少增值税通常不是碳税收入返

还的主要方式。知识点：碳税收入返还机制。易错点：容易混淆不同税种的减税方式在

碳税机制中的应用频率。

4、碳税收入使用机制中，“收入循环”是指什么？

A、碳税收入在政府各部门间的分配

B、碳税收入通过减税方式返还给经济主体

C、碳税收入用于国际气候援助

D、碳税收入用于研发低碳技术

【答案】B

【解析】正确答案是B。“收入循环”是指将碳税收入通过减税或其他方式返还给经济主

体，以实现税收中性。A选项错误，政府内部分配不是收入循环的含义；C选项错误，

国际气候援助是碳税使用的一种方式，但不是收入循环；D选项错误，研发低碳技术是

碳税可能的使用方向，但不构成收入循环。知识点：碳税收入循环机制。易错点：容易

将收入循环与一般的碳税使用方式混淆。

5、在碳税收入使用机制中，“边界调整”的主要目的是什么？

A、增加政府财政收入

B、防止碳泄漏和保护国际竞争力

C、促进国内产业升级

D、增加消费者福利

【答案】B

【解析】正确答案是B。“边界调整”是指对进口产品征收碳税或对出口产品退还碳税，主

要目的是防止碳泄漏（企业将生产转移到碳税较低的国家）和保护本国产业的国际竞争

力。A选项错误，增加财政收入不是边界调整的主要目的；C选项错误，虽然可能间接

促进产业升级，但不是直接目的；D选项错误，边界调整与消费者福利关系不大。知识

点：碳税边界调整机制。易错点：容易混淆边界调整的主要目的与其他可能的经济效应。

6、碳税收入使用机制中，以下哪种方式最符合税收中性原则？

A、将碳税收入全部用于减少财政赤字

B、将碳税收入等额减少其他税收

C、将碳税收入用于增加政府支出

D、将碳税收入用于补贴特定产业

【答案】B

【解析】正确答案是B。将碳税收入等额减少其他税收是最符合税收中性原则的方式，因

为这样可以保持经济主体总体税负不变。A选项错误，减少财政赤字虽然合理，但不直

接体现税收中性；C选项错误，增加政府支出会增加经济负担；D选项错误，补贴特定