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2025年山西财经税务真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.个人所得税

B.增值税

C.资源税

D.企业所得税

答案：B

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.全部计入当期损益

B.在未来期间分期摊销

C.计入资本公积

D.直接计入所有者权益

答案：A

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.超标的广告费

B.国债利息收入

C.罚金支出

D.转让固定资产的收益

答案：B

4.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

5.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型纳税人和小型纳税人

答案：C

6.下列税种中，属于资源税的是（）。

A.营业税

B.消费税

C.资源税

D.印花税

答案：C

7.企业发生的研发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（）。

A.全部扣除

B.按一定比例扣除

C.不予扣除

D.计入资本公积

答案：B

8.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.股息红利所得

D.社会保险费

答案：D

9.增值税的税率不包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

10.企业发生的与生产经营活动无关的支出，应当（）。

A.全部计入当期损益

B.在未来期间分期摊销

C.计入资本公积

D.直接计入所有者权益

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：BD

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.超标的业务招待费

C.国债利息收入

D.转让固定资产的损失

答案：ACD

3.个人所得税的应税所得包括（）。

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.股息红利所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

4.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人

D.外商投资企业

答案：ABD

5.资源税的征税对象包括（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

答案：ABC

6.企业发生的研发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（）。

A.全部扣除

B.按一定比例扣除

C.不予扣除

D.计入资本公积

答案：B

7.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.股息红利所得

D.社会保险费

答案：D

8.增值税的税率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：BCD

9.企业发生的与生产经营活动无关的支出，应当（）。

A.全部计入当期损益

B.在未来期间分期摊销

C.计入资本公积

D.直接计入所有者权益

答案：AC

10.下列税种中，属于地方税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部计入当期损益。（）

答案：正确

2.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。（）

答案：正确

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

答案：正确

4.企业发生的研发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按一定比例扣除。（）

答案：正确

5.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是社会保险费。（）

答案：正确

6.增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。（）

答案：正确

7.企业发生的与生产经营活动无关的支出，应当计入资本公积。（）

答案：错误

8.下列税种中，属于中央税的有消费税和企业所得税。（）

答案：正确

9.资源税的征税对象包括煤炭、石油和天然气。（）

答案：正确

10.下列税种中，属于地方税的有营业税。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人通常规模较大，年应税销售额较高，可以开具增值税专用发票，并且可以抵扣进项税额。小规模纳税人通常规模较小，年应税销售额较低，不能开具增值税专用发票，并且不能抵扣进项税额。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、业务招待费、广告费、研发费用、固定