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2025年税务师考试税法二考题及参考答案
单项选择题
1.依据企业所得税相关规定，下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（）。
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.出租固定资产收入
D.转让商标使用权收入
答案：D
解析：特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。选项A属于销售货物收入；选项B属于提供劳务收入；选项C属于租金收入。
2.某企业2024年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元
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