2024年初级会计实务专项练习-计算题(含详细答案解析).pdfVIP

2024年初级会计实务专项练习一计算题

1.甲企业2007年1月1日外购一建筑物，含税售价500万元，该建筑用于出租，年租金

20万，年年初收取。该企业采纳公允价值模式对其进行后续计量。2007年12月31

日该建筑物的公允价值为520万元，2008年12月31日该建筑物的公允价值为510万

元；2009年1月1日甲企业出售该建筑物，售价530万元。

要求

（1）依据以上经济业务编制相关会计分录；

2（）计算投资性房地产的处置损益。

2.企业自行研制开发一项技术，经申请获得专利权。有关资料如下：

（I）2008年5月I日以很行存款支付研发支出5670X，其中符合资本化条件的是3000

元；

2（）2008年12月1口无形资产研发胜利，并以银行存款支付律师费2700元，注册费300

元；

3（）企业按规定在5年内平均分摊，并于月末摊销；

4（）2009年7月I日，企业为保持此专利权的先进性，进行后续探讨，发生探讨费用2900

元，以银行存款支付：

5（）2X（）9年12月I日，企业以16500元将此专利出售给A公司，款项已存银行；出售该

专利权按5%计算营业税。

要求：

（1）计算该专利权的入账价值，并编制研制过程与注比业务的相关付款业务分录。

2（）计算月末的摊销额，并编制摊销分录。

3（）编制企业为保持专利权的先进性支付研制费的分录。

4（）计算该专利权的出售损益，并编制相应分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目）

3.某企业2024年有关固定资产折旧的资料如下：

（1）该企业1月份各部门的折旧额为：生产经营部门8321元（假定该生产部门只生产一

种产品），运输车队2900元，管理部门4150元。

2（）I月6日生产经营部门购进计算机一台，已投入运用，原值1201（0元，预料净残值率

为3%,预料运用5年，采纳双倍余额递减法计提折旧。

3（）1月10日运输车队购入大货车一辆，主要用于生产车间的原料运输工作，原值84000

元，预料净残值率为5%,预料总行驶里程为200000公里，2月份行驶800公里，采纳工

作量法计提折旧。

4（）I月17日生产经营部门报废机器设备一台，原值为42000元，预料净残值率为4%,

运用期限为10年，实际运用8年零9个月，该设备采纳直线法提取折旧。

5（）I月25日管理部门购进设备一台，已经投入运用，原值19200元，预料净残值率为

4%,预料运用4年，采纳年数总和法提取折旧。

要求

（1）计算该企业生产经营部门、运输车队、管理部门2月份应当计提的折旧额；

2（）编制该企业2月份提取折旧的分录。

4.巨人股份有限公司（以下简称巨人公司，为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般

纳税企业，适用的增值税税率为17%。巨人公司2024年至2024年与固定资产有关的

业务资料如下：

（1）2009年12月6日，巨人公司购入一条须要安装的生产线，取得的增值税专用发票上

注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银

行存款支付；没有发生其他相关税费。生产线已投入安装，假定该设备的增值税可以抵扣。

2（）200912月II口，巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万

元，发生安装工入工资1Q万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。

（3）200912月31日，该生产线达到预定可运用状态，当日投入运用。该生产线预料运

用限为12，预料净残值为55万元，采纳直线法计提折旧。

4（）201012月31日，巨人公司在对该生产线进行检查时发觉其已经发生减值。该生产

线可收回金额为1615.12万元。

（5）20111月1日，该生产线的预料尚可运用限为10，预料净残值为25.12万元，