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西安曲江新区任期经济责任审计工作方案

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华平鼎会计师事务所

西安曲江新区任期经济责任审计工作方案

陕西省华平鼎会计师事务所有限责任公司

2017/2/6

西安曲江新区任期经济责任

审计工作方案

目录

TOC\o1-3\h\z\u一、 审计策略和计划 3

二、审计依据 8

三、审计目标 8

四、审计的主要任务 9

（一）财务基础审计 9

（二）企业绩效评价 9

（三）经济责任评价 9

五、审计范围 9

六、审计的主要内容 9

（一）遵守有关经济法律法规、贯彻执行国家和集团公司经济工作方针政策及决策部署情况 9

（二）在内部控制制度是否建立健全并有效执行方面： 10

（三）重大经济决策的程序、过程及其经济效益、社会效益和环境效益等 10

（四）业绩考核指标完成情况 12

（五）财务收支的真实、合法及效益情况 12

（六）资产管理、使用及质量变动状况 12

（七）重大法律诉讼情况 12

（八）历史遗留问题处理情况 12

（九）遵守有关廉洁从业规定情况等 13

（十）履行经济责任和遵守财经纪律和廉政规定方面 13

七、审计工作的实施（包括时间和人员计划） 13

具体审计日期安排为：事先动员培训3天，现场审计（每户）7-15日，完成阶段10日。 13

具体人员安排为：注册会计师2人，中级2人，初级2人。 13

（一）成立审计组，并明确职责 13

（二）审计工作重点及实施步骤 14

（三）审计实施中要求现场完成的基础资料和底稿 17

八、审计工作报告 44

九、审计工作要求及建议 45

工资薪酬/招待费用/公务费/差旅费/车辆费

营业外收支

预收/预付/其他应收/其他应付

四、人员安排

（一）项目组主要成员（事务所）

姓名

职级

主要职责

姚孝民

主任会计师/注册会计师

质量总复核

张耘

副主任会计师/注册会计师

质量控制/项目协调/项目总负责

许爽

注册会计师

财务审计/业绩考核/助理辅导

周丹

注册会计师

财务审计/业绩考核/助理辅导

王笑

审计助理

现场审计/完成底稿

邓祎

审计助理

现场审计/完成底稿

王森

审计助理

现场审计/完成底稿

姚云天

审计助理

现场审计/完成底稿

（二）质量控制复核人员

姓名

职级

主要职责

姚孝民

首席合伙人

质量复核/业务督导

张耘

合伙人

质量控制/项目协调/项目总负责

五、对专家或其他第三方工作的利用

（一）对专家工作的利用

利用领域

专家名称

主要职责及工作范围

索引号

工程相关/评估相关

郭炜

（二）对内部审计工作的利用

利用领域

拟利用的内部审计工作

索引号

预算执行/业绩考核

2013年度/2014年度/2015年度/2016年度预算执行与业绩考核

（三）对组成部分注册会计师工作的利用

组成部分注册会计师名称

利用其工作范围及程度

索引号

（四）对被审计单位使用服务机构的考虑

六、其他事项

重要性

被审计单位名称：

西安曲江新区***********

索引号：

BE-1

项目：

重要性

报表日期：

编制：

张耘

复核：

姚孝民

日期：

2017/2/4

日期：

2016/2/6

一、财务报表整体的重要性

1、选择基准

资产总额/收入总额/利润总额/

2、选择基准时考虑的因素

考虑资产的流动比率/在建工程比率/负债中外部借款/债权中的坏账

3、确定经验百分比

结合以往年报表审计确定采信，

4、确定重要性

基准（金额）

经验百分比

重要性（适当选取）

二、实际执行的重要性

财务报表整体的重要性

实际执行的重要性

说明

三、特定类别的交易、帐户余额和披露的重要性水平

是否存在特定类别的交易、帐户余额或披露，其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性，但合理预期可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策？

是/否

如是，完成以下内容：

交易、帐户余额或披露

较低的重要性水平

较低的实际执行的重要性水平

记录所考虑的因素

四、明显微小错报的临界值

财务报表整体重要性

明显微小错报的临界值

说明

五、修改重要性

1.修改财务报表整体的重要性

最初确定的财务报表整体和重要性

修改后的财务报表整体的重要性

说明

2.修改特定类别的交易、帐户余额或披露的重要性水平

交易、帐户余额或披露

最