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财务出纳岗位操作流程手册

前言

本手册旨在规范财务出纳岗位的日常操作，明确工作职责与流程，确保公司资金收付的准确性、安全性及合规性。手册内容基于财务制度及实践经验编制，适用于公司全体出纳人员。出纳工作是财务工作的前沿阵地，直接关系到公司资金的安全，从业人员需以高度的责任心、严谨的工作态度，严格遵守各项规定，恪尽职守。

一、日常收款业务

（一）现金收款

1.接收款项：出纳人员在接收现金时，需当面点清现金数额，仔细辨别真伪。对于大额现金，应使用验钞机进行复核，确保无误。

2.核对信息：确认交款人身份、交款事由及金额是否与业务单据（如销售小票、收款通知单等）一致。如有疑问，应立即与相关业务人员沟通核实。

3.开具收据/发票：根据核实无误的收款信息，及时为交款人开具收据或发票。票据内容需填写完整、清晰，包括交款单位/个人、日期、金额（大小写必须一致）、收款事由等，并加盖财务专用章或发票专用章。

4.登记日记账：根据收据或发票记账联，及时登记现金日记账，摘要应简明扼要，清晰反映经济业务内容。

5.款项存入银行：超过库存现金限额的现金，应及时送存银行，不得坐支。送存过程中注意安全，大额款项可考虑专车或保安陪同。

（二）银行转账收款

1.查询到账：每日定时通过网上银行或银行对账单查询银行账户收款情况。

2.核对与确认：收到银行进账通知后，应与对应的销售合同、发货单或其他业务凭证进行核对，确认付款单位、金额及款项性质是否相符。对于不明款项，应及时与银行联系或通过其他途径核实。

3.账务处理通知：核对无误后，通知会计人员进行相应的账务处理，或根据公司流程直接登记银行存款日记账。

4.开具凭证：如需向付款方提供收款证明，应按规定开具收据或发票。

二、日常付款业务

（一）付款前审核

1.单据完整性：收到付款申请时，首先检查所需单据是否齐全，如费用报销单、采购发票、请款单、合同、验收单等。

2.审批流程合规性：严格审核付款单据的审批手续是否完备，是否符合公司规定的审批权限和流程，各级审批人签字是否齐全有效。

3.内容真实性与准确性：核对单据内容是否真实、合规，金额计算是否准确，大小写是否一致，收款单位名称、账号、开户行等信息是否清晰无误。

4.资金计划核对：检查付款是否在当期资金预算或付款计划内。

（二）现金付款

1.范围控制：严格按照国家现金管理条例规定的范围使用现金支付，超出现金结算起点的款项，原则上应通过银行转账支付。

2.当面点付：支付现金时，需由领款人当面点清，并在付款凭证上签字确认。如领款人委托他人代领，需提供授权委托书及双方身份证明。

3.登记日记账：付款后，及时在现金日记账中登记付款业务。

（三）银行转账付款

1.选择支付方式：根据付款紧急程度、金额大小及对方要求，选择合适的银行支付方式，如支票、电汇、网银转账等。

2.票据填写：

*支票：填写日期（大写）、收款单位全称、金额（大小写）、用途等，字迹必须清晰、规范，不得涂改。加盖银行预留印鉴时，应确保印鉴清晰、完整。

*电汇/网银：准确录入收款单位名称、账号、开户行、金额、用途等信息，仔细核对无误后提交。

3.支付指令发出：通过网银或柜台办理转账业务，确保指令信息准确无误。对于大额支付或敏感支付，可根据公司规定执行双人复核制度。

4.获取回单：付款后，及时从银行或网银系统获取付款回单，作为账务处理的原始凭证。

5.登记日记账：根据付款凭证及银行回单，及时登记银行存款日记账。

三、资金保管与盘点

（一）库存现金管理

1.限额管理：库存现金不得超过公司规定的限额，超额部分应及时送存银行。

2.安全保管：现金必须存放于保险柜内，保险柜钥匙及密码由出纳专人保管，严禁随意放置或告知他人。下班前务必检查保险柜是否锁好。

3.日清日结：每日工作结束前，应对库存现金进行盘点，确保现金日记账余额与实际库存现金相符，做到日清日结，账实相符。如发现长款或短款，应立即查明原因，并按规定及时处理，不得擅自以长补短。

（二）银行存款管理

1.账户管理：严格按照公司规定开设和使用银行账户，不得擅自开立、变更或撤销账户。

2.对账：每月应及时取得银行对账单，认真核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对于未达账项，应查明原因，及时处理。

3.账户余额监控：密切关注各银行账户余额，确保日常支付需求，并根据资金状况及时向财务负责人汇报。

（三）定期盘点与对账

1.现金盘点：除日清日结外，每月末应进行现金大盘点，并由财务负责人或指定人员监盘，盘点结果需有盘点人、监盘人签字确认。

2.银行对账：每月必须完成银行存款余额调节表的编制，并经财务负责人审核。

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