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2025年学校出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在处理现金时，应遵循的原则是：

A.先记账后收款

B.收付款当面点清

C.收付款后立即存入银行

D.允许个人借支现金

答案：B

2.银行存款余额调节表编制的依据是：

A.银行对账单和现金日记账

B.银行对账单和银行存款余额

C.现金日记账和银行存款余额

D.现金日记账和银行对账单

答案：A

3.出纳人员发现现金短缺时，应首先采取的措施是：

A.立即向上级报告

B.查找原因并追回

C.补充库存现金

D.调整现金日记账

答案：B

4.企业支付工资时，通常使用的支付方式是：

A.支票

B.银行本票

C.现金

D.电子转账

答案：D

5.出纳人员保管库存现金的限额一般不超过：

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

答案：C

6.银行本票适用于：

A.大额支付

B.小额支付

C.定期存款

D.活期存款

答案：A

7.出纳人员在办理收款业务时，应确保：

A.收款凭证齐全

B.收款金额准确

C.收款人身份核实

D.以上都是

答案：D

8.企业报销差旅费时，通常需要提供的凭证是：

A.差旅费报销单

B.餐费发票

C.住宿费发票

D.以上都是

答案：D

9.出纳人员每月末需要编制的报表是：

A.银行存款余额调节表

B.现金流量表

C.资产负债表

D.利润表

答案：A

10.企业支付供应商货款时，通常使用的支付方式是：

A.支票

B.银行本票

C.现金

D.电子转账

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的工作职责包括：

A.管理现金

B.办理银行结算

C.登记现金日记账

D.编制财务报表

答案：A,B,C

2.银行存款余额调节表的内容包括：

A.银行对账单余额

B.企业存款余额

C.未达账项

D.调节后的存款余额

答案：A,B,C,D

3.出纳人员在处理现金时，应注意的事项包括：

A.收付款当面点清

B.做好现金盘点

C.不得挪用现金

D.及时存入银行

答案：A,B,C,D

4.企业支付工资时，通常需要的凭证包括：

A.工资表

B.银行转账凭证

C.发票

D.收款人签收单

答案：A,B,D

5.出纳人员保管库存现金的目的是：

A.防止现金丢失

B.便于业务处理

C.确保资金安全

D.提高工作效率

答案：A,C

6.银行本票适用于：

A.大额支付

B.小额支付

C.定期存款

D.活期存款

答案：A

7.出纳人员在办理收款业务时，应确保：

A.收款凭证齐全

B.收款金额准确

C.收款人身份核实

D.以上都是

答案：D

8.企业报销差旅费时，通常需要提供的凭证包括：

A.差旅费报销单

B.餐费发票

C.住宿费发票

D.交通费发票

答案：A,B,C,D

9.出纳人员每月末需要编制的报表包括：

A.银行存款余额调节表

B.现金流量表

C.资产负债表

D.利润表

答案：A

10.企业支付供应商货款时，通常使用的支付方式包括：

A.支票

B.银行本票

C.现金

D.电子转账

答案：A,B,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以挪用现金。（×）

2.银行存款余额调节表需要经过财务总监签字。（×）

3.出纳人员保管库存现金的限额一般不超过10000元。（√）

4.企业支付工资时，通常使用电子转账方式。（√）

5.出纳人员在办理收款业务时，应确保收款凭证齐全。（√）

6.企业报销差旅费时，通常需要提供差旅费报销单。（√）

7.出纳人员每月末需要编制银行存款余额调节表。（√）

8.企业支付供应商货款时，通常使用支票方式。（×）

9.出纳人员可以同时兼任会计岗位。（×）

10.出纳人员的工作职责包括管理现金和办理银行结算。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳人员的工作职责。

答案：出纳人员的工作职责包括管理现金、办理银行结算、登记现金日记账、编制银行存款余额调节表、保管有价证券和票据等。出纳人员需要确保资金安全，及时处理收付款业务，并做好相关记录和报表编制工作。

2.简述银行存款余额调节表的作用。

答案：银行存款余额调节表的作用是核对企业银行存款日记账和银行对账单的余额，找出未达账项，并调节后的存款余额。通过编制银行存款余额调节表，可以确保企业银行存款的准确性，及时发现和解决资金管理中的问题。

3.简述出纳人员在处理现金时应注意的事项。

答案：出纳人员在处理现金时应注意的事项包括：收付款当面点清，确保金额准确；做好现金盘点，防止现金丢失；不得挪用