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工会经费预算编制流程与注意点

工会经费是工会组织履行职能、开展活动、服务职工的物质基础，其预算编制的科学性与规范性，直接关系到工会工作的成效和职工群众的切身利益。作为一项系统性、程序性较强的工作，预算编制需要遵循严谨的流程，并充分考虑各种实际因素，以确保每一笔经费都能“用在刀刃上”，最大限度地发挥其效能。

一、工会经费预算编制的基本流程

工会经费预算编制并非一蹴而就，而是一个需要多方参与、反复酝酿、层层审核的过程。一个规范的编制流程，是保证预算质量的前提。

（一）准备阶段：摸清家底，明确方向

凡事预则立，不预则废。预算编制的准备工作至关重要。首先，要对上一年度经费预算执行情况进行全面、细致的复盘。哪些项目超支了，原因何在？哪些项目有结余，又是为何？通过数据分析，总结经验教训，为新一年的预算编制提供参考依据。其次，要深入学习和领会上级工会关于经费管理的最新政策、法规和指示精神，确保预算编制的合规性。同时，也要准确把握本年度工会工作的中心任务、重点项目以及职工群众的迫切需求，使预算编制能够紧密围绕工会的中心工作展开。此外，还需对工会自身的经费来源进行预测，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入以及其他合法收入等，做到“心中有数”。

（二）汇总与初审：集思广益，初步筛选

在充分准备的基础上，工会内部各部门（或各分会、小组）应根据自身年度工作计划，提出本部门的经费需求预算。这些需求应尽可能详细，包括项目名称、预算金额、测算依据、实施时间等。工会财务部门（或预算编制小组）负责对各部门提交的预算需求进行汇总、整理和初步审核。初审阶段，重点关注预算项目的必要性、合理性以及与工会整体工作规划的契合度。对于一些明显不符合规定或可行性不高的项目，应及时与相关部门沟通，共同商议调整或删减。这一过程也是一个集思广益的过程，通过充分听取各方面的意见，使预算编制更加全面和贴近实际。

（三）审议与批准：民主决策，科学定案

汇总初审后的预算草案，需提交工会委员会（或常委会）进行审议。审议过程中，应组织委员们对预算草案的整体结构、收支平衡情况、重点项目安排、经费使用效益等进行深入讨论和评估。对于有争议的项目，应进行充分论证，必要时可邀请相关专家或职工代表参与咨询。工会委员会在审议时，要严格遵循“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则，确保预算的稳健性。预算草案经工会委员会审议通过后，还需按规定报请上级工会审批或备案（具体视层级和相关规定而定）。上级工会的审批意见是对预算草案的进一步把关，工会应根据审批意见进行相应调整和完善，最终形成正式的年度经费预算方案。

（四）执行与调整：动态管理，确保落实

预算方案一经批准，便具有严肃性和权威性，工会各部门应严格按照预算执行。财务部门要依据预算方案，严格控制各项支出，确保经费使用不偏离预算轨道。然而，预算执行过程中，可能会遇到一些不可预见的新情况、新问题，导致原预算难以完全适应。因此，需要建立健全预算调整机制。当出现重大政策调整、突发事件或其他特殊情况，确需调整预算时，应按照规定的程序提交审议和批准，严禁随意调整或超预算支出。同时，要建立预算执行情况的定期报告制度，及时掌握预算执行进度和效果，为后续工作提供反馈和指导。

（五）归档与总结：有据可查，持续改进

预算编制的各个环节，包括相关的文件、会议纪要、审批手续、预算报表等资料，都应按照档案管理的要求进行整理、归档，确保预算编制工作的全过程有据可查。年度预算执行完毕后，工会还应对预算执行情况进行全面总结和绩效评价，分析预算执行的偏差及其原因，评估经费使用的效益，总结预算编制和管理中的经验教训。这些总结和评价结果，将成为下一年度预算编制工作宝贵的参考，推动工会经费预算管理水平的持续提升。

二、工会经费预算编制的注意事项

预算编制是一门艺术，更是一门学问。在遵循基本流程的基础上，还需特别注意以下几点，以提高预算编制的质量和水平。

（一）坚持“量入为出、收支平衡”的总原则

这是工会经费预算编制的首要原则和基本底线。工会经费来源相对有限，必须根据自身的收入能力来安排支出，坚决反对“寅吃卯粮”、盲目扩张支出规模的做法。在编制预算时，要精打细算，厉行节约，确保年度收支总量平衡，略有结余，为工会工作的持续健康发展提供坚实的财力保障。

（二）突出重点，服务职工，注重经费使用效益

工会经费的核心是“取之于职工，用之于职工”。预算编制必须始终坚持以职工为中心的工作导向，将有限的经费用在刀刃上。要重点保障职工教育、劳动竞赛、文体活动、困难职工帮扶、维权服务等与职工切身利益密切相关的项目。同时，要树立“效益”观念，对每个预算项目都要进行成本效益分析，力求以最小的投入获得最大的产出，避免铺张浪费和低效支出。

（三）科学论证，细化项目，提高预算编制的精准度

预算编制不能粗线条、大概齐，必须做到科学论证