企业财务管理制度及财务流程规范.docVIP

企业财务管理制度及财务流程规范

一、总则

（一）制定目的

为规范企业财务行为，加强财务管理与内部控制，提高资金使用效益，防范财务风险，保障企业持续健康发展，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司实际情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业总部及所有分支机构（含子公司、办事处）的财务收支、预算管理、资金运作、会计核算等各项财务活动，全体员工及相关业务部门均须严格遵守。

（三）基本原则

合法性：严格遵守国家财经法律法规及行业监管要求。

完整性：财务活动需全面记录，保证数据真实、准确、完整。

效益性：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。

安全性：建立风险防控机制，保障资金及资产安全。

二、财务管理体系与职责分工

（一）财务部门设置

企业财务部门下设会计核算组、资金管理组、预算管理组、审计监督组，明确各岗位职责，保证财务工作分工协作、高效运转。

（二）关键岗位职责

财务负责人*：全面负责财务管理工作，统筹制定财务战略、制度及流程，审批重大财务事项，协调财务与其他部门关系。

会计*：负责日常会计核算，编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等），管理会计档案，协助税务申报。

出纳*：负责现金收付、银行结算，登记现金及银行存款日记账，保管库存现金、票据及印章，定期核对银行账户余额。

预算专员*：负责年度预算编制、执行监控、预算调整及分析，提交预算执行报告。

审计专员*：负责内部财务审计、合规检查，监督制度执行情况，提出审计整改建议。

三、日常费用报销管理流程

（一）适用范围

适用于员工因公发生的办公费、差旅费、业务招待费、交通费、通讯费等日常费用报销。

（二）操作流程

1.费用发生与票据获取

员工因公消费时，需取得合法合规票据（如增值税发票、财政监制票据等），票据抬头需为企业全称，税号、项目、金额等信息完整无误。

差旅费报销需附出差审批单、行程单、住宿发票等；业务招待费需注明招待对象、事由及人数。

2.报销单填写与附件整理

员工登录财务系统填写《费用报销单》，注明报销部门、报销人、日期、费用类别、金额、费用说明及对应附件张数。

按费用类别分类粘贴票据（如差旅费按“交通费+住宿费+伙食补助”分项粘贴），在票据右上角注明“报销单号”，保证票据清晰、无涂改。

3.部门审核

报销人将填写完整的《费用报销单》及附件提交部门负责人*审核，重点确认：

（1）费用发生的真实性（是否与业务相关）；

（2）报销标准是否符合公司规定（如差旅住宿标准、招待费限额）；

（3）票据合规性及附件完整性。

审核通过后，部门负责人在报销单上签字确认；若不通过，需注明退回理由并反馈给报销人。

4.财务审核

财务部门（会计*）对报销单及附件进行合规性审核，重点检查：

（1）票据真伪（通过税务平台查验发票代码、号码）；

（2）金额计算是否准确（报销单总金额与票据合计金额一致）；

（3）是否符合预算额度（超预算费用需附预算调整审批单）。

审核通过后，会计在报销单上签字；若发觉虚假报销、超标准报销等问题，有权拒并退回，同时上报财务负责人*。

5.审批与付款

根据费用金额分级审批：

金额≤5000元：部门负责人审核后，由财务负责人审批；

5000元＜金额≤20000元：财务负责人审批后，由分管副总审批；

金额＞20000元：需经总经理*最终审批。

审批通过后，出纳根据报销单安排付款（优先银行转账，现金支付需注明“现金”字样），并在付款后3个工作日内将报销单交会计入账。

6.账务处理

会计*根据审批通过的报销单及原始凭证，编制记账凭证，登记明细账及总账，保证账实、账证、账账相符。

（三）配套表单

《费用报销单》（模板见附件1）

《出差审批单》（模板见附件2）

《费用报销票据粘贴单》（模板见附件3）

（四）执行要点

报销时限：费用需在发生后15个工作日内提交报销，逾期未报需说明原因，最长不超过30天。

票据要求：发票需在开具之日起30天内提交报销，逾期发票不予受理。

禁止行为：严禁虚报冒领、重复报销，一经发觉按公司规定追究责任，情节严重者解除劳动合同。

四、采购与付款管理流程

（一）适用范围

适用于企业采购原材料、办公用品、固定资产、服务类项目等所有采购业务的付款管理。

（二）操作流程

1.采购申请

业务部门根据需求填写《采购申请单》，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额、用途、交货日期及供应商信息（若已选定）。

部门负责人审核采购需求的合理性，预算专员核对预算额度，审核通过后提交采购部门。

2.供应商选择与合同签订

采购部门通过询价、比价或招标方式选择供应商（至少3家比价，形成《比价记录表》），保证价格公允、质量合格。

采购金额≥50000元的需签订书面采购合同，明确双方权利义务、付款方式、违约责任等条款，由采购部门负责人、法务（若