职业道德基本原则与概念框架核心要点.pdfVIP

第二十一章职业道德基本原则和概念

框架

一、多项选择题

1.[基本原则-诚信]职业道德守则中的诚信原则要求师则与（）发生

牵连。

A.严重或误导性陈述

B.缺乏根据的陈述

C.含糊其辞的信息

D.金额重大或关键

【】ABC

【解析】诚信原则明确要求师与A、B、C中所述信息发生牵连。D：信息涉

及的金额大小或信息是否关键与信息是否之间没有逻辑关系。

2.[基本原则-近亲属]以下关系中，属于近亲属的有（）。A.

配偶

B.、父母

C.兄弟、姐妹

D.叔侄

【】ABC

【解析】近亲属是指配偶、父母、、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、女和外孙

，不包括叔侄。

3.[利益]在发展X公司为审计客户的过程中，U获悉其常年审计客户Y公司

与X公司存在竞争关系。为保持与Y公司的客户关系并发展X公司为新客户，U拟采

取下列措施，其中恰当的有（）。

A.告知X公司，并在征得其同意的情况下承接Y公司业务

B.分派不同的项目组分别为客户服务

C.实施必要的程序，防止接触信息

D.向项目组成员有关安全和问题的指引

【】BCD

【解析】选项A，应当征得存在利益双方客户的同意。选项B、C、D是在客

户同意基础上，应当进一步采取的防范措施。

4.[应客户的要求第二次意见]应客户要求第二次意见时，为防止所获得的

基础不同于前任师，后任师采取的下列防范措施中，适当的有（）。

A.征得客户的同意后与前任沟通[诚信/重大/值得关注的内控/解约]

B.向客户说明专业意见的局限性

C.向前任第二次意见的副本

D.征得前任同意后形成专业结论

【】ABC

【解析】D选项，后任师应当独立审计意见。

5.[保管客户资产]师按法律的要求保管客户资产，应同时符合（）

Chapter21BasicPrincipandConceptsof

ProfessionalEthics

架框

1.Multiplechoicequestions

1.[BasicPrincip-Integrity]TheprincipleofintegrityintheCodeofProfessionalEthicsrequiresthatcertified

publicaccountantsshallnotbeinvolvedwith().

A.Seriouslyfalseor

misleadingstatementsB.

StatementswithoutbasisC.

VagueinformationD.

Significantorcritical

information