制造业会计核算流程详解.pptxVIP

制造业企业会计核实流程淮海工学院商学院会计系商思争第1页

投入资本负债货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金固定资产资金投入资金使用（资金循环与周转）资金退出生产过程▲供应过程▲▲销售过程▲?资金筹集业务?供应过程业务?产品生产业务?产品销售业务?财务成果形成与分配业务缴纳税费分红第2页

1、实收资本的核实实收资本收到货币资金投资退出资本收到实物资产投资收到无形资产投资银行存款××××固定资产××××原材料××××无形资产××××期末实存数资本公积××××银行存款××××超出部分一、资金筹集业务的核实第3页

2、短期借款的核实流程短期借款银行存款××××财务费用××××应付利息×××未偿还数银行存款××××偿还数借入数××××未付数××××××××②不计提利息①计提利息支付利息①②？第4页

二、材料采购业务核实预付账款×××应付账款银行存款应交税费－应交增值税在途物资进项税采购成本××××××××××××××××××销项税应交尚未交的税材料的入库成本原材料完工入库的成本材料领用出库生产成本生产领用材料？入库的成本？第5页

银行存款等领用数库存商品售出数入库数计提数直接人工生产成本验收入库完工产品实际成本制造费用月末在产品成本月末库存数应付职员薪酬支付数直接材料原材料应付数合计折旧制造费用本月发生数本月分配数平三、生产业务的核实？第6页

四、商品销售业务核实预收账款×××应收账款银行存款应交税费－应交增值税主营业务收入进项税期末结转销项税应交尚未交的税销售产品的收入×××××××××××××××库存商品主营业务成本××××××本年利润期末结转××××××？第7页

净利润结转×××利润分配－未分配利润本年利润期末转入的各项支出×××其它业务成本×××营业税金及附加×××管理费用×××销售费用×××财务费用×××营业外支出×××主营业务成本期末转入的各项收入×××主营业务收入×××其它业务收入×××投资收益×××营业外收入×××所得税费用期末合计利润平平期末合计亏损期末合计利润净亏损结转净利润结转×××利润分配－未分配利润×××利润分配－未分配利润五、利润形成的核实第8页

本年利润×××盈余公积××××××应付利润×××利润分配－提取法定盈余公积×××利润分配－应付利润×××利润分配－未分配利润①②③④平平转账之后，“利润分配”各明细账中，只有“利润分配——未分配利润”明细账有余额。“利润分配——未分配利润”如为借方余额表示合计未填补的亏损，如为贷方余额表示合计未分配的净利润。×××××××××××××××六、利润分配业务的核实第9页

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演讲完毕，谢谢观看！第11页