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增值税最新培训课件
汇报人：XX
目录
增值税基础概念
壹
增值税计算方法
贰
增值税申报流程
叁
增值税专用发票管理
肆
增值税改革动态
伍
增值税案例分析
陆
增值税基础概念
壹
增值税定义
商品流通新增价值
征收对象
以增值额为计税依据的税
增值税概念
税率与征收范围
增值税税率有13%、9%、6%、0%等档次。
税率档次
包括销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产及进口货物。
征收范围
纳税义务人
境内应税行为单位和个人
定义及范围
一般纳税人和小规模纳税人
分类
增值税计算方法
贰
应纳税额计算
应纳税额=销项税额-进项税额
一般计税方法
应纳税额=销售额×征收率
简易计税方法
应纳税额=组成计税价×税率
进口货物计税
进项税额抵扣
抵扣基本公式
应纳税额=销项税额-进项税额
可抵扣进项税额
购进货物、劳务、服务等支付的增值税额
税收优惠政策
月销10万内免税，3%税率减至1%
小规模纳税人
特定行业加计抵减，如集成电路
一般纳税人
增值税申报流程
叁
申报时间与方式
按月季申报，期满15日内完成
申报时间节点
确认式、补录式、填表式
申报方式种类
申报表填写指南
登录官网进申报模块
登录电子税务局
按顺序填好附表数据
填写申报附表
核对附表数据，填写主表内容
核对并填写主表
异常申报处理
进入比对异常模块处理
登录电子税务局
01
查询进度，等待审核
提交异常说明资料
02
联系主管税务机关
审核不通过处理
03
增值税专用发票管理
肆
发票开具规范
按规定时限、顺序，全联次一次性如实开具，项目信息齐全准确。
全联次如实开具
异常凭证不得抵扣，需按规定处理，确保税收合规。
异常凭证处理
发票认证与抵扣
采集比对密文
真实合法及时抵扣
认证流程
抵扣条件
发票遗失与补办
01
遗失不再登报
发票丢失无需登报，需书面报告税务机关。
02
补办处理流程
申请补开或作废，提供详细材料并验真发票。
增值税改革动态
伍
最新政策解读
新税法简化税率结构，明确优惠范围，如小规模纳税人税率调整。
税率优惠调整
增值税申报流程调整，加强电子发票应用，提升征管效率。
征管流程优化
改革对企业的影响
01
减轻企业税负
税率下降和抵扣扩大，降低企业纳税额。
02
促进转型升级
推动设备更新、研发投入，提升企业竞争力。
企业应对策略
增加税率浮动条款，建立价格动态调整机制。
审查跨年度合同
01
嵌入智能税率判定，确保进项发票合规。
升级财务软件
02
增值税案例分析
陆
税务合规案例
J公司虚开86亿，经合规整改获从轻处理。
虚开增值税发票
医保定点药店少报税款，被罚补缴并加收滞纳金。
少报销售收入
税务筹划案例
利用视同销售规定筹划
视同销售筹划
合理规划广告投放渠道
广告投放筹划
通过变更纳税人身份节税
纳税人身份筹划
税务稽查案例
虚开增值税案
兰州侦破石化领域大案
骗取税收优惠案
西宁企业虚构研发项目
谢谢
汇报人：XX
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