2025年正高级经济师考试（高级经济实务财政税收）能力提高训练试题库及答案(兴安).docxVIP

2025年正高级经济师考试（高级经济实务财政税收）能力提高训练试题库及答案(兴安)

单项选择题

1.政府财政投资的主要投资方向是（）。

A.效益好的企业

B.公有制企业

C.社会基础设施

D.需要扶植的民营企业

答案：C

解析：政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施等具有正外部性、难以通过市场机制获得足够资金的领域，社会基础设施对整个社会的经济发展和公共利益至关重要，所以选C。效益好的企业、公有制企业和需要扶植的民营企业，通常可以通过市场机制吸引社会资本，并非政府财政投资的主要方向。

2.下列关于税收本质的表述中，正确的是（）。

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

B.税收是国家凭借政治权力、财政权力进行的一种分配

C.税收的目的是为了国家人民利益最大化

D.税收所表现出来的特征是非强制性、无偿性和固定性

答案：A

解析：税收的本质是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系，A正确。税收是国家凭借政治权力进行的分配，而非财政权力，B错误。税收的目的是满足国家履行其职能的需要，C错误。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，D错误。

3.关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。

A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税

C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据

D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

答案：B

解析：用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征消费税，但增值税是按平均销售价格计算，B选项说法错误。A、C、D选项关于消费税计税依据的说法均正确。

多项选择题

1.财政政策调节国民经济运行的特点有（）。

A.间接性

B.直接性

C.自愿性

D.强制性

E.单一性

答案：BD

解析：财政政策调节国民经济运行具有直接性和强制性的特点。财政政策可以通过税收、政府支出等手段直接影响社会总需求和总供给，具有直接性；同时，财政政策的实施依靠国家的政治权力，具有强制性，BD正确。财政政策并非间接性和自愿性，也不是单一性的，ACE错误。

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.公益性捐赠支出

E.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABD

解析：工资薪金支出、职工福利费、公益性捐赠支出属于企业所得税税前扣除项目。税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在企业所得税税前扣除，CE错误，ABD正确。

3.下列关于关税的说法中，正确的有（）。

A.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月

B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起3年，并加收滞纳金

C.因海关误征，多纳税款的，纳税人自缴纳税款之日起1年内，可以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报

E.关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收

答案：ABCDE

解析：以上选项关于关税的说法均正确。A选项符合关税延期缴纳的规定；B选项明确了纳税人违反规定造成少征或漏征关税的追征期限和处理方式；C选项说明了海关误征时纳税人申请退还多缴税款的时间和要求；D选项规定了进出口货物申报的时间；E选项正确说明了关税滞纳金的征收比例。

案例分析题

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为13%，2024年10月有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明的运费