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安徽2025年高级经济师考试（高级经济实务财政税收）自测试题库及答案

单选题

1.下列关于财政支出效益分析的特点说法错误的是（）。

A.财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较微观经济组织宽

B.财政支出效益分析以经济效益和社会效益为衡量标准

C.财政支出追求的是微观经济利益的最大化

D.财政支出效益分析的方法更为复杂多样

答案：C

解析：财政支出追求的是整个社会的宏观经济利益的最大化，而不是微观经济利益的最大化，所以C选项说法错误。A选项，财政支出效益分析计算所费与所得范围不仅包括直接的、有形的所费与所得，还包括间接的、无形的所费与所得，范围较微观经济组织宽，该说法正确；B选项，财政支出效益分析既要考虑经济效益，也要考虑社会效益，说法正确；D选项，由于财政支出的多样性和复杂性，其效益分析方法更为复杂多样，说法正确。

2.下列关于税收原则的表述中正确的是（）。

A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用

B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行

C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务

D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税

答案：C

解析：税收的财政原则是税收的共同原则，不论社会制度如何，国家都需要通过税收获取财政收入来满足公共支出需求，只是在不同社会制度下为不同阶级服务，C选项正确。A选项，税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，而节约税收行政费用是税收本身的效率原则的要求，所以A选项错误；B选项，税收本身的效率原则是指应节约税收的行政费用，B选项错误；D选项，税收的横向公平是指对社会经济条件相同的纳税人同等课税，纵向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税，D选项错误。

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

答案：C

解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天，所以C选项表述错误。A、B、D选项关于增值税纳税义务发生时间的表述均正确。

多选题

1.下列属于财政的职能的有（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.市场监管职能

E.社会管理职能

答案：ABC

解析：财政具有资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。资源配置职能是指通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择；收入分配职能是指政府的财政收支活动对各个社会成员的收入在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标；经济稳定职能是指通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定、国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标。市场监管职能和社会管理职能主要是政府其他部门的职能，不属于财政职能，所以本题选ABC。

2.下列属于消费税征税范围的有（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

E.实木地板

答案：ABCDE

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。所以ABCDE选项均属于消费税征税范围。

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的有（）。

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除

E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

答案：ABCE

解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形