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行政内部控制培训课件

第一章行政内部控制基础认知

什么是内部控制？内部控制是组织为实现特定目标而设计和执行的一系列政策、程序和机制的总称。它涵盖了从决策制定到执行监督的全过程，确保组织运营的有效性、合规性和可靠性。保障国有资产安全，防止流失和浪费确保财务信息准确可靠，提高透明度促进合规运营，降低法律风险

内部控制的重要性风险防控有效防范舞弊行为和操作错误，建立多重安全屏障，最大程度降低运营风险和合规风险。效率提升通过标准化流程和科学决策机制，显著提升行政效率和决策质量，优化资源配置。合规保障

内部控制的五大目标运营效率与效果优化业务流程，提高工作效率，确保政府职能有效履行，实现公共服务质量的持续提升。财务报告可靠性确保财务信息真实、准确、完整，为决策提供可靠依据，增强财务管理的透明度。法规遵守严格遵循法律法规和政策要求，建立合规文化，防范违法违纪风险。资产安全保护国有资产免受损失、挪用或滥用，确保资产的保值增值和合理使用。信息完整性

内部控制的类型预防性控制在问题发生前就予以防止，如制定详细的业务流程规范、设立审批权限、建立岗位分离制度等预防措施。发现性控制及时发现已发生的问题或异常情况，如定期内部审计、财务核查、系统监控报警等发现机制。纠正性控制对已发生的问题进行纠正和补救，如制定整改方案、追究责任、完善制度等纠正措施。指导性控制

内部控制的基本原则权责分离不相容职务必须分离，避免权力过于集中。一人不能同时负责业务的决策、执行和监督。授权审批明确各级授权范围和审批程序，确保重大事项经过适当层级的审批和监督。监督检查建立有效的内部监督机制，定期检查控制制度的执行情况和效果。记录完整

第二章关键控制要素与风险管理

COSO内部控制框架简介COSO框架是国际公认的内部控制标准，为组织建立有效的内部控制体系提供了系统性指导。该框架由五个相互关联的要素组成，形成完整的控制体系。1监督改进2信息沟通3控制活动4风险评估5

控制环境：从上而下的基石控制环境是内部控制的基础，体现了组织对内部控制的态度和重视程度。良好的控制环境为其他控制要素的有效运行提供了必要条件。领导层诚信与价值观领导班子以身作则，树立正确的价值导向，营造诚信守法的组织文化氛围。制定行为准则和政策建立完善的行为规范和管理制度，为员工行为提供明确指导和约束。选聘合格人员

风险评估：识别与分析潜在风险风险评估是内部控制的重要环节，通过系统识别、分析和评价各种风险因素，为制定有效的控制措施提供基础。01风险识别全面识别内外部环境变化可能带来的各类风险，包括政策风险、操作风险、技术风险等。02风险分析深入分析风险发生的可能性、影响程度和作用机制，评估风险的重要性和优先级。03风险应对根据风险评估结果制定相应的风险应对策略，包括规避、降低、分担或接受风险。

控制活动：具体的控制措施业务流程控制在关键业务流程中设置控制点，确保每个环节都有相应的控制措施，防范操作风险和舞弊行为的发生。审批权限管理建立分级审批制度，明确不同层级的决策权限，确保重大事项得到适当授权和有效监督。信息系统安全建立完善的信息系统安全控制措施，包括访问权限管理、数据备份、系统监控等技术保障手段。

信息与沟通：确保信息畅通有效的信息与沟通是内部控制顺利实施的重要保障。建立畅通的信息沟通渠道，确保相关信息能够及时、准确地传递给需要的人员。内部报告机制建立规范的内部报告体系，确保管理层及时了解组织运营状况和控制执行情况。对外沟通渠道与外部利益相关者保持良好沟通，及时回应关切，维护组织形象和公信力。反馈与调整建立有效的反馈机制，根据执行情况和环境变化及时调整控制策略和措施。

监督与改进：持续提升控制效果监督是确保内部控制有效运行的重要环节，通过持续监督和定期评估，及时发现问题并加以改进，实现内部控制的持续完善。定期审计检查制定年度内部审计计划，定期对关键业务和控制制度进行专项检查，确保控制措施有效执行。问题及时整改建立问题发现和整改跟踪机制，对发现的问题要求限期整改，并跟踪整改效果。持续优化流程根据环境变化和实践经验，不断优化控制流程和措施，提升控制的有效性和效率性。

风险管理实务以行政审批流程为例，展示风险管理在实际工作中的应用。行政审批环节多、涉及面广，是风险管理的重点领域。风险识别案例权力寻租风险：审批人员利用职权谋取私利程序违规风险：未按规定流程办理审批事项材料造假风险：申请材料虚假或不完整超期办理风险：超出法定时限完成审批应对措施设计建立审批全程留痕制度实施审批结果公示制度设立投诉举报渠道定期开展审批质量检查风险评估工具：风险矩阵法、德尔菲法、情景分析法等，帮助系统识别和评价各类风险因素。

风险管理是一个持续循环的过程，需要在识别、评估、应对和监控四个环节之间形成有效闭环，确保风险始终处于可控状态。

第三章实务