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自考国家税收真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收产生的经济条件是（）

A.私有制的存在

B.国家的存在

C.阶级的产生

D.军队的建立

2.一种税区别于另一种税的主要标志是（）

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税环节

3.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

4.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

5.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）

A.啤酒

B.白酒

C.黄酒

D.葡萄酒

6.企业所得税的基本税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列房产中，应征收房产税的是（）

A.国家机关自用的房产

B.公园自用的房产

C.个人拥有的营业用房

D.宗教寺庙自用的房产

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地的评估价值

C.纳税人房屋的建筑面积

D.纳税人拥有的土地数量

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的基本特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

E.有偿性

2.下列属于税收制度基本要素的有（）

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税环节

E.纳税期限

3.增值税的类型有（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

E.分配型增值税

4.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

E.高档手表

5.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

E.股份制企业

6.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.特许权使用费所得

7.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

D.个人所有非营业用的房产

E.经财政部批准免税的其他房产

8.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.其他非金属矿原矿

E.黑色金属矿原矿

9.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人

B.立据人

C.立账簿人

D.领受人

E.使用人

10.下列属于税收征收管理法规定的税收征收方式的有（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.代扣代缴、代收代缴

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入的一种工具。（）

2.起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。（）

3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%低税率的是粮食、食用植物油等。（）

4.消费税的纳税环节一般是在生产环节。（）

5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

6.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。（）

7.房产税的征税范围不包括农村。（）

8.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。（）

9.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。（）

10.税收征收管理的目的，是保证税收职能的实现。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。它是指税收具有组织财政收入的功能。税收凭借国家政治权力，把国民收入的一部分强制地、无偿地集中起来，为国家取得财政收入，满足国家行使职能的需要，且具有可靠、及时、均衡等特点。

2.简述增值税的特点。

答：增值税特点：一是不重复征税，具有中性税收的特征；二是逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；三是税基广阔，具有征收的普遍性和连续性，能平衡税负，促进公平竞争。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。

答：应纳税所得额计算原则：一是权