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增值税练习题附答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.某企业将外购的毛巾用于职工浴室

B.某商店将外购的洗衣液作为促销礼品无偿赠送给顾客

C.某生产企业将外购的钢材用于建造厂房

D.某餐饮企业将外购的面粉用于本企业职工食堂

2.2023年8月，某增值税一般纳税人销售自产的电子设备，适用的增值税税率是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产免税产品的原材料取得的增值税专用发票上注明的税额

B.购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额

C.购进办公用小汽车取得的机动车销售统一发票上注明的税额

D.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票上注明的税额

4.某商场为增值税一般纳税人，2023年9月采用“以旧换新”方式销售金项链10条，新项链不含税售价每条5000元，旧项链每条作价1000元。该商场上述业务的销项税额为（）元。

A.6500B.5200C.7800D.4550

5.小规模纳税人发生的下列业务中，2023年可享受“月销售额10万元以下（含本数）免征增值税”优惠的是（）。

A.销售自建的商铺取得收入8万元

B.提供建筑服务取得收入12万元（开具增值税专用发票）

C.零售日用品取得收入9万元（开具增值税普通发票）

D.转让土地使用权取得收入15万元

6.某外贸公司2023年10月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为15%。该公司进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.26B.28.6C.32.94D.37.4

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为发出代销货物的当天

D.销售应税劳务，纳税义务发生时间为劳务完成的当天

8.某农产品加工企业为增值税一般纳税人，2023年11月从农民手中收购一批小麦用于生产面粉（适用9%税率），开具的农产品收购发票注明买价为10万元。该企业可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0.9B.1.0C.1.3D.0

9.某运输公司为增值税一般纳税人，2023年12月提供国内货物运输服务取得含税收入109万元，提供装卸搬运服务取得含税收入21.2万元。已知运输服务税率为9%，装卸搬运服务税率为6%。该公司当月销项税额为（）万元。

A.9B.10.2C.11.2D.12

10.下列情形中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.托儿所提供的保育服务

B.学生勤工俭学提供的服务

C.个人销售自建自用住房

D.企业销售自己使用过的办公设备

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.电力公司销售电力

B.房地产公司销售商品房

C.酒店提供住宿服务

D.专利事务所提供专利代理服务

2.一般纳税人发生的下列业务中，可选择简易计税方法缴纳增值税的有（）。

A.销售自产的自来水

B.提供公共交通运输服务

C.销售2016年5月1日后取得的不动产

D.出租2016年4月30日前取得的不动产

3.下列关于增值税专用发票开具的表述中，正确的有（）。

A.小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票

B.销售免税货物不得开具增值税专用发票（法律、法规另有规定的除外）

C.商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票

D.增值税专用发票的最高开票限额由主管税务机关审批

4.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进用于生产应税产品的原材料取得的增值税专用发票上注明的税额

B.购进用于集体福利的货物取得的增值税专用发票上注明的税额

C.购进国内旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的铁路车票计算的税额

D.购进贷款服务取得的增值税专用发票上注明的税额

5.某企业为增值税一般纳税人，2023年发生的下列业务中，应确认销项税额的有（）。

A.将自产的空调用于职工宿舍

B.将外购的食用油作为节日福利发放给职工

C.将自产的设备无偿赠送给关联企业

D.将外购的钢