2025年领导干部经济责任审计工作方案与领导干部读书思廉交流材料.docVIP

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领导干部经济责任审计工作方案与领导干部读书思廉交流材料汇编

领导干部经济责任审计工作方案

一、审计目

通过审计，继续深化对领导干部经济决策权、经济管理权、财经政策执行权监督制约，努力提高经济责任审计工作质量和水平。全面评价领导干部决策能力、管理能力、执行政策能力和自我约束能力，增进领导干部提高科学决策和依法行政水平。加强对领导干部行使权力制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，增进被审计单位加强财政财务管理,提高政府性资金使用效益，为党委、政府管理干部和宏观经济决策服务。

二、审计思绪和措施

离任审计和任中审计项目，审计组要围绕领导干部“权力运行”和“责任贯彻”，按照“以权定责、以责定评、以评估审、以评促用”原则，在审计过程中，根据被审计单位职能（根据“三定方案”），审计领导干部任期内与财务收支活动有关职责完毕状况；研究预算收支执行状况，审计领导干部任期与经济活动有关工作计划完毕状况；研究审计查出问题决策过程和背景，分析被审计领导干部应承担过错与责任；研究被审计单位公务支出和公款消费状况，分析支出构成和规模；研究被审计单位机构编制管理状况，分析编制种类、使用和现实状况构成；研究被审计单位经济活动事项，审计对应财政财务收支真实性、合法性、效益性。

三、审计范围

（一）审计范围：一般将部门本级作为重点审计单位，对被审计领导干部兼任法定代表人和直接分管下属二级单位应当进行延伸审计或审计调查；对被审计领导干部虽不直接分管，但收支规模较大、或亲密关联其他下属单位也应进行审计或审计调查。

对于符合离任交接审计项目，按照《县领导干部离任经济责任事项交接措施》有关规定执行。

（二）审计时间。原则上为领导干部任职期间，任职三年以上，重点审计近三年，波及重大经济事项可以向有关年度作必要延伸或追溯。

四、审计重点和内容

认真贯彻党十八大有关健全权力运行制约和监督体系精神，认真履行十八届三中、四中全会赋予审计机关加强审计监督职责，围绕新形势、新任务和新规定，以领导干部守法、守纪、守规、尽职为重点，以财政财务收支真实、合法、效益为基础，严格依法界定审计内容。

（一）部门单位事业发展状况

重要根据被审计领导干部任职单位职能，关注任期内重要工作目、工作计划、以及重要业务工作完毕状况、工作思绪和采用详细措施、历年考核成果、获得荣誉等。

审计时，应关注被审计领导干部任职期间与否全面、对履行有关法律法规和“三定”方案规定部门职责，与否存在超越职权、失职、失职，以及由此导致重大经济损失挥霍、国有资产（资金、资源）流失和重大社会负面影响，出台各项措施和政策与否符合本部门实际状况，与否得到有效执行。通过专题资金申报使用，查看有关项目立项、实行、款项结算状况；通过历年考核成果、获得荣誉状况，查看单位在行业系统内工作水平；通过反应行业系统事业发展状况指标，掌握单位事业发展状况。有关数字指标能通过审计手段核算，加以核算；若不具有核算指标数据真实性条件，要注明数字来源。

（二）财政财务收支真实、合法和效益状况

1、部门预算编制与执行状况、部门决算真实性状况。以财政部门批复预算为根据，检查部门预算完整性、真实性、合规性，有关超预算、无预算支出状况；预算追加与否按同意用途使用。

2、资产资金管理制度建立健全和执行状况。（离任审计要反应领导干部离任未结算或未报账费用），重点关注货币现金管理和财务报销，资产分派、使用、处置、物资采购制度执行和履行政府采购程序状况。有无未按规定处置资产，导致资产流失等行为；历史遗留问题处理状况，有无领导干部个人批借款项未及时收回等。

3、关注单位收支合规、合法状况，与否认真贯彻执行国家财经政策、法规和规章制度，与否存在预算编报不合理，影响预算执行，与否存在虚报预算，套取财政资金等问题。

4、民生资金和其他专题资金使用管理效益状况，包括管理制度与否健全，有无挤占、挪用问题；专题资金使用与否发挥预期效果。

5、审查单位公务支出和公款消费状况。对“三公经费”、会议费、培训费和外出学习考察经费进行重点审计。重点关注有无规避预算监督，有无违规挪用专题资金用于公款消费，铺张挥霍，有无违反规定发放津补助，中央“八项规定”出台后，与否存在转嫁摊派多种公务支出费用，请客送礼等违规支出。

6、审查单位机构编制管理执行状况。对单位机构与否超越权限设置、变相设置，与否超职数、超规格配置干部，与否虚报人员占用编制冒领财政资金，与否存在“吃空饷”，以及其他机构编制违纪违法事项。

7、审查单位资金私存私放和案件线索状况。审查私设小金库、账外账等问题，对账外账和小金库资金支出项目要查深查透，注意发现贪污、私分、挪用公款等经济犯罪案件线索。

8、对照《县领导干部经济责任审计成果运用措施（试行）》规定C类十八个方面问题进行审查。

（三）重大经