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西宁税务筹划试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.企业通过调整收入确认时点来减少当期应纳税额的税务筹划方法属于（）

A.税收扣除筹划B.税收抵免筹划C.收入确认筹划D.税收递延筹划

【答案】C

【解析】收入确认筹划是指企业通过合法手段调整收入确认时点和金额，以达到税收筹划的目的。

2.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

【答案】D

【解析】住房贷款利息属于个人所得税的专项附加扣除项目，而子女教育、继续教育和大病医疗也属于专项附加扣除项目。

3.企业在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括（）

A.合法性原则B.合理性原则C.效益性原则D.公开性原则

【答案】D

【解析】企业在进行税务筹划时应遵循合法性原则、合理性原则和效益性原则，而公开性原则并非税务筹划的原则之一。

4.增值税一般纳税人适用的增值税税率为（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

【答案】C

【解析】增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%，而小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。

5.企业所得税的税率为（）

A.25%B.20%C.15%D.10%

【答案】A

【解析】企业所得税的税率为25%，而符合条件的小型微利企业可享受减按20%的优惠政策。

6.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.工资薪金B.福利费C.业务招待费D.资本性支出

【答案】D

【解析】工资薪金、福利费和业务招待费属于企业所得税的税前扣除项目，而资本性支出不得税前扣除。

7.个人所得税的综合所得包括（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得

【答案】A、B、C

【解析】个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得，而经营所得属于分类所得。

8.企业通过增加成本费用来减少当期应纳税额的税务筹划方法属于（）

A.税收扣除筹划B.税收抵免筹划C.税收递延筹划D.收入确认筹划

【答案】A

【解析】税收扣除筹划是指企业通过增加成本费用来减少当期应纳税额的税务筹划方法。

9.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为（）

A.6%B.9%C.13%D.3%

【答案】D

【解析】增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，而一般纳税人适用的增值税税率为13%。

10.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金

【答案】D

【解析】子女教育、继续教育和大病医疗属于个人所得税的专项附加扣除项目，而住房租金不属于专项附加扣除项目。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售货物B.提供应税服务C.进口货物D.销售不动产

【答案】A、B、C

【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供应税服务和进口货物的单位和个人，而销售不动产属于营业税的征税范围。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）

A.工资薪金B.福利费C.业务招待费D.资本性支出E.公益性捐赠支出

【答案】A、B、C、E

【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、业务招待费和公益性捐赠支出，而资本性支出不得税前扣除。

4.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物B.提供应税服务C.进口货物D.销售不动产E.租赁服务

【答案】A、B、C、E

【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、进口货物和租赁服务，而销售不动产属于营业税的征税范围。

5.个人所得税的税率包括（）

A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.累退税率

【答案】A、B

【解析】个人所得税的税率包括比例税率和累进税率，而固定税率和累退税率不属于个人所得税的税率形式。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.增值税一般纳税人适用的增值税税率为______%，小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。

【答案】13；3

2.企业所得税的税率为______%，符合条件的小型微利企业可享受减按______%的优惠政策。

【答案】25；20

3.个人所得税的综合所得包括______所得、______所得和______所得。

【答案】工资薪金；劳务报酬；稿酬

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______、______和______。

【答案】子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息；赡养老人

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）

【答案】（×）

【解析】如-5+