经营企划-经营计划与预算管理课件资料.pptVIP

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经营计划与预算管理

;第一、如何导入全面预算管理;１.如何认识全面预算管理;一般《管理会计》教材：预算是对企业未来一定时期内预计经营活动的数量说明（狭义）。

国际著名咨询公司：预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物和人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润（广义）。

;;;;预算

管理

环节;预算

种类;预算

起点;3.全面预算管理中的沟通;因素;误区;第二、经营计划与预算目标;1.企业经营计划的制定;;;第一步：客户需求和市场趋势：在市场调研的基础上，了解客户现在和未来的需求，分析并找出重点客户，预测市场发展趋势。

第二步：竞争环境：分析外部环境的机会和威胁，企业内部条件的优势和劣势，确定本企业的核心竞争力。

第三步：企业宗旨：企业宗旨是企业存在和发展的主要目的和意图。明确企业宗旨可以为本企业组织和合作伙伴提供明确的发展方向。如惠普的企业宗旨是“创造信息产品以便加速人类知识的进步，并且从本质上改进个人及组织的效能”。;;SW

OT

分析;;您的公司;第四步：愿景和目标：愿景是由企业內部的成员讨论制订，并获得组织一致的共识，大家愿意为之奋斗的前景和发展方向。如中国惠普的愿景是“培养一流国际人才，提供全面创新服务，与中国共同成长”。愿景具有指明方向、激励员工等作用。在确定企业愿景的基础上，进一步规划企业3-5年的发展目标。

第五步：关键成功因素：在确定战略目标的基础上，分析行业和企业关键成功因素，并加以量化。

第六步：策略实施计划：策略是企业根据自身的优势和劣势，为适应环境和实现目标所采取的对策和方式。制定策略实施计划，以便发挥优势、优化配置各种资源，去实现企业发展目标。;确定

目标;部门;行业的关键成功要素(INDUSTRYCSFs);战略关注的焦点;策略

计划;;第七步：财务预测：主要包括收入、成本、利润和资金等财务指标的预测。

第八步：相互依存关系：分析企业各部门或单位之间、企业内部与外部之间的相互依存关系，如研发部门对新产品的技术支持，人力资源部门增员计划的落实，外部战略伙伴的长期合作等。

第九步：潜在问题：了解和识别潜在问题，评估风险的可能性和影响程度，制定应对风险的计划。

第十步：第一年计划：明确经营计划的目标和策略，制定出第一年的业务计划和财务计划。

;总结分析;行动计划的内容;公司目标

中长期计划

年度预算

季度／月度预算

项目预算;指标类别;财务

测算;股东期望与预算目标;程序;3.预算目标的不确定性;真实诱导预算法的运用

其基本做法是：各报基数，加权平均，少报罚Y（惩罚系数），多报不奖，超额奖X（奖励系数），不足补X。

超基数奖励系数＞少报惩罚系数＞0.5×超基数奖励系数

上下级基数的权数各是50%

;下级自报的五种情况;情景规划法的运用步骤;风险管理矩阵表;第三、全面预算编制方法及应用;1.预算编制的程序和方法;（1）增量法

增量法是在近几年实际数据的基础上，考虑预算期各因素变动的影响计算预算指标。适用于概算和简单指标的预算编制。其基本计算公式如下：

本期预算指标＝基期该指标实际数×（１＋或－Ｘ％）

（2）零基法

零基预算是在编制预算时，对预算支出均以零为基础，从实际需要与可能出发，逐项审核各项费用开支的必要性、合理性及数额大小，从而确定预算的方法。

适用于新预算和改进预算的编制。;（3）比率法

比率法是按预算期某项指标（如销售收入）的一定比率计算预算指标。适用于变动费用预算的编制。其基本计算公式如下：

本期预算指标＝预算期某项指标×Ｘ％

（4）比重法

比重法是按预算期某个项目