原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
第四次PPT
综合题部分
（一~五）风险-认定-程序或内控-控制测试、实质性程序
【】
2014年度：风险-认定-审计计划-控制测试（关注程序是否恰当）-实质性程序（关注程序
是否恰当）-判断错报影响
1.甲公司是ABC师的常年审计客户。A师负责审计甲公司2013年
度财务报表，确定财务报表整体的重要性为240万元。
资料一：A师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内
容摘录：
（1）甲公司原租用的月为50万元。自2013年10月1日起，甲公司租用新
，租期一年，月80万元，免租期3个月。
（2）2012年度，甲公司直销了100件a产品。2013年，甲公司引入经销商买断销售模
式，对经销商的售价是直销价的90％，直销价较2012年基本没有变化。2013年度，甲公司
共销售150件a产品，其中20％销售给经销商。
（3）2013年10月，甲公司推出新产品b产品，单价60万元。合同约定，客户在
产品一个月；如果在产品三个月内发现质量问题，客户有权退货。截至2013年
12月31日，甲公司售出10件b产品。因上市时间较短，管理层无法合理估计退货率。
（4）2013年10月，甲公司与乙公司签订销售合同，按每件150万元的价格为其定制
20件C产品，约定2014年3月交货，如不能按期交货，甲公司需支付总价款的20％作为违
约金。签订合同后，原材料价格上涨导致C产品成本上升。截至2013年12月31日。甲公
司已生产10件C产品，单位成本为175万元。
（5）2013年12月，甲公司首次获得200万元。相关文件规定，该用于
补偿累计发生的污水处理支出。
（6）甲公司自2011年起研发一项新产品技术，于2013年12月末完成技术开发工作，
并确认无形资产300万元。甲公司拟将其，因受国家产业政策的影响，市场对该类新产
品尚无需求。
资料二：A师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：
金额单位：
万元
项目2013年（未审数）2012年（已审数）
a产品b产品C产品a产品
营业收入1175060008000
用——污水处理150100
用——租赁费450600
用——研发费0200
营业外收入——2000
税前利润180100
ThefourthPPT
Comprehensivequestionpart
(1~5)Risk-identification-procedureorinternalcontrol-controltesting,substantive
procedures
[Realquestionsfrompastyears]
2014:
文档评论（0）